一、增值税进项税额转出与视同销售的会计核算(论文文献综述)
陈爱华[1](2020)在《增值税减免退的会计处理建议》文中研究表明本文结合《增值税会计处理规定》《企业会计准则第16号——政府补助》及应用指南等的最新规定,在对具有代表性的重要财税政策进行分析的基础上,围绕2020年我国新冠肺炎疫情防控工作中出台的重要财税政策及近年来重大增值税改革政策,对增值税直接减免、加计抵减、增量留抵退税、即征即退、小规模纳税人免征增值税、税控设备等情形下的会计处理问题进行了系统全面的梳理,并结合案例进行了解析。
谭雅兰[2](2020)在《物业企业税务风险管理研究 ——以G公司为例》文中研究表明伴随税制改革而至的国地税合并,征管系统合并升级,企业一切涉税活动尽在政府掌控之中。在此背景下,在税制变革新旧衔接之际,新税规实施与旧税规汰换之际,正确解读税务政策,用好用足税收优惠,巧妙安排涉税活动,合法合理节税,成为企业财税人员必须面对的问题。但是,在具体操作过程中,由于管理能力或管理规范等问题,导致企业税务风险逐步凸显,一旦税务风险管理不善,直接会导致企业经营声誉或经济受损,为此,必须建立一套较为全面且科学的企业内部税务风险的识别、侦测与风险评估机制,以指导企业税务风险的系统化管控。基于此,本文在国家税收体制改革、新经济业态及新科技革命的背景下,以G物业企业为案例,以《管理会计应用指引第700号——风险管理》在税务风险管理中的应用为基础框架,构建了基于风险清单和风险矩阵模型的税务风险分析模型,并借此完成了G公司税务风险的识别、评估分析。根据专家调查评估,研究认为:在G公司中,税务人员不参与经营业务风险(共计5项目具体业务)、合同条款风险(共计5项目具体业务)、发票管理风险(共计13项目具体业务)风险等级评价结果为A-Ⅳ级,处于风险等级的最高级别,该类风险发生的可能性很高,风险后果的严重程度也极高,为重大风险。所以,G公司必须把以上风险纳入重点防护的范围予以应对。专家调查评估也显示,适用税目税率风险、日常涉税管理风险、增值税风险、城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加风险、房产税风险、土地使用税风险、印花税风险企业所得税风险评价等级为A-Ⅲ级风险,为次高级风险,该类风险发生的可能性也较高,后果严重程度也较大,为需要重点关注的风险。政策法规运用风险、与税务机关沟通风险的风险评价等级为B-Ⅲ级风险,该类非功能性发生的概率有一定可能,危害程度都处于稍微偏高的等级,需要适度关注并予以预防。最后,在以上风险识别与风险评估的基础上,提出了通过培育塑造税务风险管理文化、建立税务风险管理结构,合理运用风险管理工具等三个方面具体管理措施,并以此对G公司强化风险管理工作进行了系统的阐述,针对G公司的评级为A-Ⅳ级、A-Ⅲ级和B-Ⅲ级的风险项目一一给出了解决或防御风险的具体对策。本文的研究为G公司的税务风险管理工作提供可行性和易操作性工作指南,也为国内同类企业实施税务风险管理提供了一套较为可行的操作范式。
朱秋霞[3](2020)在《AT公司税务风险管控研究》文中认为近年来,国家税收体制改革逐步推进,国税地税机构合并以及信息化手段的运用,使税收征管水平不断提升。同时,为进一步减轻企业负担,激发市场活力,国家大力推行减税降费,鼓励高新技术企业创新和发展。AT公司是国内第一家在主板上市的体外诊断生产企业,全面系统地加强税务风险管控,是企业面临的重要问题之一,选取AT公司开展税务风险分析并提出防范优化策略,对体外诊断行业(IVD)企业具有普遍参考和借鉴意义。AT公司作为一家生物医药制造公司,同时也是国家重点支持的高新技术企业。该公司既有传统制造业企业的完整的业务链条,又具有新兴技术行业企业重研发重技术的特点,生产经营各个环节的管理都影响着企业的纳税情况。以企业主要税种为立足点,着重分析增值税和企业所得税管理风险,抓住税种的主要方面和关键环节,在增值税风险分析上,以进项税额、销项税额及抵扣凭证的管理为切入点;在企业所得税风险分析上,以应税收入、税前列支和扣除项目以及税收优惠的享受情况为路径,追溯至企业采购、研发、生产、销售等相关业务流程,识别企业存在的税务风险和经营管理上的不足。同时兼顾企业经济活动和持有资产等行为涉及的相关税种,提出企业涉税事项中需关注的潜在的风险。针对识别出的风险提出具有可操作性的管控措施,进一步优化企业采购和销售模式,规范生产成本及费用核算,充分享受税收优惠政策,完善保障风险管控措施落实的制度机制,期望帮助企业构建全面的税务风险防范体系,提高企业综合实力和核心竞争力。通过对AT公司的研究分析,找出其在税务管理上的风险,预期达到帮助AT公司识别并规避生产经营中存在的纳税风险点,并根据公司发展情况和税收政策不断优化企业税务风险管理方案,并希望给同行业的其他公司以及生产经营流程类似的企业提供税务风险管控的建议和参考。
郝昕[4](2020)在《“营改增”对寿险公司税负的影响 ——以中国人寿A分公司为例》文中认为改革开放后,我国中断多年的保险业重新开始运行,并在四十年间取得了巨大成就。中国寿险保费收入在2000年至2006年期间年均增长率达26.4%,成为世界保费收入增长最快的市场之一。寿险市场规模的扩大,反映了寿险越来越被中国群众接受,同时也体现了寿险积极地发挥着社会稳定器的作用。寿险业在适用流转税税率上,经过多次调整后,自2003年起采用5%的营业税税率。随着保险市场规模的扩大,营业税税制严重制约着寿险行业与寿险公司的发展。目前,国内对寿险业增值税的研究大多为税制层面研究,以及对保险业行业整体税负情况进行研究,不区分寿险或财产保险,数据来源于上市公司披露年报,缺乏微观数据。本文以此为切入点,首先采用了理论介绍与案例分析相结合的方法,选取某保险公司的二级省份公司微观数据,从寿险公司保险业务收入、再保险业务收入、质押贷款业务收入、其他业务收入等因素分析销项税,并从业务及管理费、购入固定资产、代理手续费、房屋租赁等方面分析进项税,逐项计算涉税业务对寿险公司流转税实际税负的影响。分析发现:“营改增”之后寿险公司除非当年购入大额固定资产以产生大额进项税,否则流转税税负没有降低;寿险公司实际税负率未明显降低的主要原因为行业性质所限,取得进项税的范围小,并且不可以全额抵扣。进而提出从企业层面,企业应加强人员培训、合理税务筹划、优化供应商选择等举措。
李晓婉[5](2020)在《PG公司税务风险管控问题及对策》文中指出近年来,政府不断积极努力探索税收优惠政策,来扶持和引导以科技创新为引领的高新技术企业的发展,提高其科技水平,增强国家实力。随着税制改革的不断完善与发展,减税降费政策稳步落地,PG公司能够将更多的资金投放到市场中,在行业竞争中发展壮大。然而,公司在面对不断新增的税收优惠政策时,往往不能充分完整地解读相关政策,不知如何将经营过程中的各项生产环节与所涉及的税收优惠政策充分结合在一起,从而产生税务风险。同样,随着大规模减税降费政策的进一步实施,PG公司在享受着各项税收优惠政策所带来实惠的同时,也伴随着税收优惠政策下所隐藏的税务风险。PG公司作为一家专门制造配电开关控制设备的高新技术企业,在日常生产经营活动中企业所得税税负率在2.5%左右,明显高于专用设备制造业行业平均税负率2%,说明PG公司未充分利用自身优势享受税收优惠政策,未能将资金及时有效地投入市场转变为经济效益,从而带来一定的税务风险。本文在受疫情影响经济复苏的背景下,国家提出各项税收优惠政策,通过对PG公司的税务风险分析,使其能够充分合理利用税收优惠政策,促进其产能恢复,企业发展。第一,阐述了研究的背景和意义,税务风险概念的提出及现阶段研究现状,引申出本文的内容及框架;第二,讲述PG公司的生产概况和业务特点,同时介绍了PG公司的财务经营情况以及纳税情况,了解PG公司所享受的税收优惠政策;第三,讲述PG公司在采购、生产、销售环节中涉及到流转税的税务风险,包括增值税进项税额抵扣风险、企业所得税扣除费用风险,同时讲述了PG公司在生产经营过程中所涉及的小税种,主要包括房产税、印花税和车辆购置税。第四,对PG公司可能发生的税务风险提出相应的对策,保证其顺利发展。PG公司在生产经营过程中可能出现的税务风险不仅有对税收优惠政策的不熟悉导致的多缴税款,而且有财务会计不规范等导致的少缴税款。目前我国经济恢复时期,PG公司更要提高税务风险意识,紧跟税收政策变化。本文以PG公司为例,对先进制造业的税务风险进行分析,希望能够对PG公司及其他先进制造业企业提供借鉴和参考,在未来的发展中降低税务风险,提高市场竞争力。
张健[6](2020)在《佳木斯市医药销售行业税收风险评价研究》文中指出佳木斯市医药销售行业一直以来经营模式特殊,长期形成了自身特有的销售方式,这种特殊性造成了税收上的高风险,是税务局关注的重点行业。现今,医药销售行业受到“营改增”政策的影响,又伴随“两票制”规定的逐步实施,面临深刻的改革冲击。本文分析了新形势下,医药销售行业的特征,从税收风险定义的四个方面,对医药行业税收风险现状进行了分析,接着我们探讨佳木斯市医药销售行业税收风险存在的原因,其中企业方面导致的包括税收法律意识缺失和内控管理漏洞的税收风险及税务局方面导致的包括信息不对称,缺乏专业人员和税收征管成效弱等税收风险。并以此建立切实可行的风险评价模型。在充分分析佳木斯市医药销售行业存在的税收风险因素的基础上,使用了AHP这一成熟方法应用于税收实践工作,来研究风险的评价模型。在建立模型时,又考虑到了医药销售行业税收风险的特殊性,使整个模型更接近于佳木斯市医药销售行业税收风险评价工作的实践,本文运用佳木斯市医药销售行业税收风险评价模型对佳木斯市典型医药销售企业进行了分析,验证了所建模型的有效性,符合了本文研究的初衷,对佳木斯市税务局的税收风险评价工作有一定的帮助。并以建立风险评价模型为契机,提出了提升佳木斯市医药销售税收风险管理专业团队水平,税收管理信息化以减轻信息不对称,加强部门内外协作,深入税收管理的法制化及推进医药销售企业内控建设的五点建议。
冯炳纯,邬小霞[7](2018)在《“营改增”后自营建造固定资产的会计核算及其进项税处理研究》文中进行了进一步梳理自全面实施"营改增"政策以来,自营建造固定资产是否能抵扣进项税及如何抵扣等问题一直备受关注,本文根据《不动产进项税额分期抵扣暂行办法》的规定,展开分析自营建造固定资产的会计核算及其所涉及的进项税额处理。
刘腾天[8](2018)在《“营改增”政策下山东移动税务筹划研究》文中研究指明在日益激烈的市场竞争中,税负压力正逐渐成为制约我国经济发展的重要影响因素,为降低企业税负,同时满足社会经济发展需要,2011年底国家正式启动营业税改征增值税(以下简称“营改增”)改革试点,近年来一直受到社会各界的普遍关注。2017年10月30日,国务院常务会议通过《关于废止<中华人民共和国营业税暂行条例>和修改<中华人民共和国增值税暂行条例>的决定(草案)》,标志着在我国实施了 60多年的营业税正式成为历史,全面增值税时代己经到来,在新税制下如何有效开展税务筹划成为当前我国企业面临的现实问题。电信业作为服务行业代表之一,于2014年6月纳入“营改增”试点范围,然而“营改增”后电信企业短期内税负不降反升,明显有违国家税制改革初衷。本文以“营改增”为研究背景,以电信企业为研究对象,首先对“营改增”前后电信企业增值税相关情况进行对比分析,然后结合电信企业运营管理实际,从增值税销项税、进项税和税款缴纳等三个方面研究探讨“营改增”政策下电信企业增值税税务筹划路径,最后以山东移动为目标企业,设计具有可操作性的增值税税务筹划方案,跟踪2014年至今筹划方案实施效果,并提出针对性保障措施。本文研究表明,“营改增”后山东移动短期内税负上升主要由于税务管理难度的增加,通过有效的税务筹划,山东移动税负不仅较“营改增”前明显下降,而且低于全国电信行业平均水平,税务筹划的重要作用进一步彰显。与此同时,在“营改增”政策下积极开展税务筹划,还有利于企业管理制度和流程的优化完善,有利于企业精细化管理水平提升,并在一定程度上促进了国家提速降费要求的推进和落实。
李占杰[9](2017)在《ZY石油勘探局纳税风险防控研究》文中进行了进一步梳理目前,我国经济新常态的客观发展和税收环境的复杂化催生了税收新常态,税收法治建设步伐不断加快,税收征管制度逐步转型升级,地方各级税务机关也在组织开展税务征收风险管理工作。由此导致企业所处纳税环境也在发生变化,对企业在具备纳税风险意识、提高税务人员业务素质等方面提出了新的要求。对于税负较重的石油企业而言,其税收成本占企业成本和税前利润比重较大,提高纳税风险管理水平能够提高其资金管理效率和财税管理能力,降低企业税收成本和纳税风险,促进企业发展。ZY石油勘探局近年来不断提高对税收风险管理重要性的认识,但一直未有效建立起规范合理的税务风险防范体系。本文以ZY石油勘探局纳税风险管理为研究对象,在详细考察的基础上,对2012-2014年税务风险评估资料、税务检查结论及日常管理业务、所得税清算申报等现状和问题进行了分析,并阐述了构建油田企业纳税风险防控体系的必要性和迫切性。本文结合项目风险管理理论、最优税收征收管理法理论,采用层次分析法、模糊综合评判法、关键指标分析法等方法,以增值税为例,从风险点入手,提出了规避纳税风险检查性和预防性措施,探索构建了油田纳税风险防控体系,同时为保障体系的有效实施提出配套建议和对策。最后,希望在该体系的应用下逐步形成企业税收操作手册,规范油田纳税行为、控制油田税务风险,进而增强油田的市场竞争力,推动油田的可持续发展。
吕晓莉[10](2015)在《增值税进项税额转出与视同销售行为研究》文中研究指明对于会计核算处理来说,针对增值税进项税额转出与销项税额其中的视同销售行为所产生的税额标准处理是最容易混淆的两个方面,处理难度很大,容易产生应纳税额的错误计算与缴纳,削弱了会计信息的准确与真实反映的作用。
二、增值税进项税额转出与视同销售的会计核算(论文开题报告)
(1)论文研究背景及目的
此处内容要求:
首先简单简介论文所研究问题的基本概念和背景,再而简单明了地指出论文所要研究解决的具体问题,并提出你的论文准备的观点或解决方法。
写法范例:
本文主要提出一款精简64位RISC处理器存储管理单元结构并详细分析其设计过程。在该MMU结构中,TLB采用叁个分离的TLB,TLB采用基于内容查找的相联存储器并行查找,支持粗粒度为64KB和细粒度为4KB两种页面大小,采用多级分层页表结构映射地址空间,并详细论述了四级页表转换过程,TLB结构组织等。该MMU结构将作为该处理器存储系统实现的一个重要组成部分。
(2)本文研究方法
调查法:该方法是有目的、有系统的搜集有关研究对象的具体信息。
观察法:用自己的感官和辅助工具直接观察研究对象从而得到有关信息。
实验法:通过主支变革、控制研究对象来发现与确认事物间的因果关系。
文献研究法:通过调查文献来获得资料,从而全面的、正确的了解掌握研究方法。
实证研究法:依据现有的科学理论和实践的需要提出设计。
定性分析法:对研究对象进行“质”的方面的研究,这个方法需要计算的数据较少。
定量分析法:通过具体的数字,使人们对研究对象的认识进一步精确化。
跨学科研究法:运用多学科的理论、方法和成果从整体上对某一课题进行研究。
功能分析法:这是社会科学用来分析社会现象的一种方法,从某一功能出发研究多个方面的影响。
模拟法:通过创设一个与原型相似的模型来间接研究原型某种特性的一种形容方法。
三、增值税进项税额转出与视同销售的会计核算(论文提纲范文)
(1)增值税减免退的会计处理建议(论文提纲范文)
一、增值税直接减免情形 |
二、增值税加计抵减情形 |
三、增值税留抵退税情形 |
四、增值税即征即退情形 |
五、小规模纳税人符合免征增值税情形 |
六、税控设备等抵减增值税情形 |
(2)物业企业税务风险管理研究 ——以G公司为例(论文提纲范文)
摘要 |
abstract |
第1章 绪论 |
1.1 研究背景及其意义 |
1.1.1 研究背景 |
1.1.2 研究意义 |
1.2 国内外文献综述 |
1.2.1 关于企业税务风险及其管理概念的研究 |
1.2.2 关于企业税务风险成因和种类的研究 |
1.2.3 企业税务风险管理框架的研究 |
1.2.4 关于企业税务风险控制活动的研究 |
1.2.5 对已有研究的简要评述 |
1.3 研究方法及研究内容 |
1.3.1 研究方法 |
1.3.2 研究内容 |
1.4 创新点及不足之处 |
1.4.1 可能的创新点 |
1.4.2 不足之处 |
第2章 相关基础理论 |
2.1 风险管理理论 |
2.1.1 风险的概念界定 |
2.1.2 风险管理的概念界定 |
2.1.3 风险管理及其产生与发展 |
2.1.4 风险管理框架简介 |
2.2 税务风险管理理论 |
2.2.1 税收调控理论 |
2.2.2 危机管理理论 |
2.2.3 机会主义和有限理性理论 |
2.2.4 企业税务风险的类型 |
第3章 物业企业运营特点对税务风险管理的影响 |
3.1 物业企业运营特点 |
3.1.1 物业企业的工作内容和运营特征 |
3.1.2 物业企业收费模式和收益构成 |
3.2 物业企业税务风险管理特征 |
3.2.1 合法有效性 |
3.2.2 业税融合性 |
3.2.3 全面整体性 |
3.2.4 重要关键性 |
3.2.5 “成本-效益”相当性 |
3.2.6 事前预先筹划性 |
3.3 物业企业税务风险管理流程 |
3.3.1 税务风险事前防范管理 |
3.3.2 税务风险事中控制管理 |
3.3.3 税务风险事后应对管理 |
第4章 G公司税务风险管理现状及存在的问题 |
4.1 G公司简介 |
4.1.1 G物业企业情况介绍 |
4.1.2 G公司组织架构 |
4.1.3 G公司涉税情况 |
4.2 G公司税务风险管理现状及问题 |
4.2.1 G公司税务风险管理环境现状及问题 |
4.2.2 G公司税务风险管理应用程序现状及问题 |
4.2.3 G公司税务风险管理应用工具现状及问题 |
第5章 加强物业企业税务风险管理的对策建议 |
5.1 改善税务风险管理环境 |
5.1.1 G公司税务风险管理文化建设 |
5.1.2 G公司税务风险管理机构建立 |
5.1.3 G公司税务风险管理制度体系建设 |
5.1.4 G公司税务风险管理信息系统建设 |
5.2 完善税务风险管理应用程序 |
5.2.1 G公司税务风险识别和分析 |
5.2.2 G公司税务风险的检测、预警和应对 |
5.2.3 G公司税务风险的沟通 |
5.2.4 G公司税务风险管理的考核与评价 |
5.3 合理运用风险管理工具 |
5.3.1 税务风险管理矩阵和税务风险管理清单 |
5.3.2 基于风险矩阵G公司税务风险的调查设计 |
5.3.3 基于风险矩阵G公司税务风险的调查结果 |
5.3.4 G公司税务风险的应对策略 |
第6章 结论与展望 |
6.1 研究结论 |
6.2 研究展望 |
致谢 |
参考文献 |
附录 |
个人简介 |
(3)AT公司税务风险管控研究(论文提纲范文)
摘要 |
abstract |
第一章 绪论 |
第一节 研究背景及意义 |
一 研究背景 |
二 研究意义 |
第二节 概念界定与文献综述 |
一 概念界定 |
二 文献综述 |
第三节 研究方法和研究创新 |
一 研究方法 |
二 研究创新 |
第四节 研究内容及框架 |
一 研究内容 |
二 研究框架 |
第二章 AT公司概况及纳税情况 |
第一节 AT公司概况 |
一 AT公司历史沿革 |
二 AT公司组织构架 |
第二节 AT公司财务管理情况 |
一 AT公司财务机构设置 |
二 AT公司资产负债情况 |
三 AT公司生产经营情况 |
第三节 AT公司税务管理现状 |
一 AT公司涉及税种及税负情况 |
二 AT公司可享受的税收优惠 |
三 AT公司税务事项管理状况 |
第三章 AT公司主要税种风险分析 |
第一节 AT公司增值税风险分析 |
一 可抵扣进项税额范围风险分析 |
二 配套销售模式下销项税额风险分析 |
三 增值税专用发票管理风险分析 |
第二节 AT公司企业所得税风险分析 |
一 AT公司企业所得税纳税基本情况 |
二 应税收入确认风险分析 |
三 固定资产计提折旧风险分析 |
四 研发费用加计扣除风险分析 |
五 其他税前扣除项目风险分析 |
第三节 AT公司其他税种风险分析 |
一 房产税计税依据风险分析 |
二 城镇土地使用税申报风险分析 |
三 印花税不同税目适用风险分析 |
第四章 AT公司税务风险管控措施 |
第一节 AT公司增值税风险管控措施 |
一 进项税额抵扣风险控制措施 |
二 不同销售模式下销项税额核算风险控制措施 |
三 取得虚开增值税专用发票风险控制措施 |
第二节 AT公司企业所得税风险管控措施 |
一 应税收入确认风险控制措施 |
二 固定资产计提折旧风险控制措施 |
三 研发费用加计扣除风险控制措施 |
第三节 AT公司其他税种风险管控措施 |
一 房产税风险控制措施 |
二 城镇土地使用税风险控制措施 |
三 印花税风险控制措施 |
第四节 AT公司税务风险管控制度优化策略 |
一 贯彻税务风险管理的基本原则 |
二 完善税务风险管理组织机制 |
三 建立风险管控措施落实保障制度 |
第五章 结论与展望 |
参考文献 |
个人简历 |
致谢 |
(4)“营改增”对寿险公司税负的影响 ——以中国人寿A分公司为例(论文提纲范文)
摘要 |
abstract |
第一章 绪论 |
1.1 研究背景和意义 |
1.1.1 研究背景 |
1.1.2 研究意义 |
1.2 文献综述 |
1.2.1 保险业税制改革研究 |
1.2.2 保险业“营改增”效果研究 |
1.2.3 保险业增值税管理研究 |
1.2.4 文献评述 |
1.3 研究方法 |
1.3.1 文献研究法 |
1.3.2 案例分析法 |
1.4 研究路径 |
1.5 创新点与不足 |
第二章 相关规制介绍 |
2.1 “营改增”后保险业务核算政策 |
2.2 “营改增”后业务及管理费核算政策 |
2.3 “营改增”后固定资产核算政策 |
第三章 研究设计 |
3.1 案例选择依据 |
3.2 案例数据来源 |
3.3 案例分析思路 |
第四章 案例分析 |
4.1 应交销项税分析 |
4.1.1 应缴保险业务销项税分析 |
4.1.2 应缴再保险业务销项税分析 |
4.1.3 应缴贷款业务销项税分析 |
4.1.4 应缴其他业务销项税分析 |
4.2 可抵扣进项税分析 |
4.2.1 业务及管理费产生的进项税 |
4.2.2 购买固定资产产生的进项税 |
4.2.3 其他经济事项产生的税金 |
4.3 视同销售产生税金分析 |
第五章 研究结论及建议 |
5.1 研究结论 |
5.1.1 “营改增”后寿险公司面临巨大挑战 |
5.1.2 “营改增”未有效降低寿险公司税负率 |
5.1.3 视同销售业务带来影响较大 |
5.2 建议 |
5.2.1 加强对相关业务人员的培训 |
5.2.2 合理规划资产采购时间 |
5.2.3 加强供应商管理 |
参考文献 |
致谢 |
(5)PG公司税务风险管控问题及对策(论文提纲范文)
摘要 |
abstract |
第一章 绪论 |
第一节 研究的背景及意义 |
一 研究的背景 |
二 研究的意义 |
第二节 基本概念及研究现状 |
一 基本概念 |
二 研究现状 |
第三节 研究的内容及框架 |
一 研究的内容 |
二 研究的框架 |
第四节 研究的方法及创新点 |
一 研究的方法 |
二 研究的创新点 |
第二章 PG公司的生产特点及经营情况 |
第一节 PG公司的生产概况及业务特点 |
一 生产概况 |
二 业务特点 |
第二节 PG公司的财务状况 |
一 财务机构设置 |
二 资产负债情况 |
三 经营成果情况 |
第三节 PG公司的纳税状况 |
一 税种及税负情况 |
二 享受的税收优惠情况 |
第三章 PG公司经营环节纳税风险问题 |
第一节 PG公司采购环节纳税风险 |
一 采购原材料及涉税情况 |
二 选择不同供应商的税务风险 |
三 不能实时跟进税收新政策税务风险 |
第二节 PG公司生产环节纳税风险 |
一 生产环节产品成本核算要求 |
二 存货计价方法的纳税差异风险 |
第三节 PG公司销售环节纳税风险 |
一 销售方式及其状况 |
二 视同销售行为下进项税额结转风险 |
三 重大关联交易下的避税风险 |
四 出口退税偷漏税纳税风险 |
第四节 PG公司所得税纳税风险 |
一 企业所得税缴纳情况 |
二 企业所得税扣除费用风险 |
第五节 PG公司小税种纳税风险 |
一 房产税计税依据范围界定不清 |
二 印花税经济事项合并记载 |
三 车辆购置税税收优惠政策掌握不及时 |
第四章 PG公司纳税风险管控对策 |
第一节 PG公司采购环节纳税风险管控 |
一 合理选择供应商 |
二 依法依规签订采购合同 |
第二节 PG公司生产环节纳税风险管控 |
一 严格管控进项税额转出 |
二 合理谨慎选择存货计价方法 |
第三节 PG公司销售环节纳税风险管控 |
一 合理确定视同销售纳税行为 |
二 监管自身内部关联方交易 |
三 加强出口退税风险 |
第四节 PG公司所得税纳税风险管控 |
一 资产类调整风险管控 |
二 纳税调整风险管控 |
三 特殊交易或事项中的调整风险管控 |
第五节 PG公司小税种纳税风险管控 |
一 房产税余值计税风险防范 |
二 印花税计税依据风险防范 |
三 车辆购置税的风险防范 |
第五章 结论与展望 |
参考文献 |
个人简历 |
致谢 |
(6)佳木斯市医药销售行业税收风险评价研究(论文提纲范文)
摘要 |
abstract |
第1章 绪论 |
1.1 研究背景、研究目的和意义 |
1.1.1 研究背景 |
1.1.2 研究目的和意义 |
1.2 国内外研究现状 |
1.2.1 国外研究现状 |
1.2.2 国内研究现状 |
1.2.3 国内外研究现状评述 |
1.3 研究思路与研究方法 |
1.3.1 研究思路 |
1.3.2 研究内容 |
1.3.3 研究方法 |
1.4 研究特色 |
第2章 佳木斯市医药销售行业税收风险分析 |
2.1 医药销售行业及税收风险概述 |
2.1.1 医药销售概念 |
2.1.2 税收风险概念 |
2.1.3 医药销售行业总体概述 |
2.2 佳木斯市医药销售行业特点 |
2.2.1 佳木斯市医药销售行业经营特点 |
2.2.2 佳木斯市医药销售企业竞争状况 |
2.2.3 佳木斯市医药销售行业税收征管现状 |
2.3 佳木斯市医药销售行业税收风险构成 |
2.3.1 企业主观造成的税收风险 |
2.3.2 税收政策变化产生的税收风险 |
2.3.3 行业制度漏洞导致的的税收风险 |
2.3.4 税收征管缺失的税收风险 |
2.4 佳木斯市医药销售行业税收风险成因分析 |
2.4.1 税务局征税人员专业素养不高 |
2.4.2 征纳双方信息不对称 |
2.4.3 税源分散税收管理效率低下 |
2.4.4 医药销售企业税收法律意识欠缺 |
2.4.5 医药销售企业内控管理存在漏洞 |
2.5 本章小结 |
第3章 佳木斯市医药销售行业税收风险评价指标选取 |
3.1 选取税收风险评价指标的方法 |
3.1.1 经验型方法 |
3.1.2 统计学方法 |
3.2 医药销售行业税收风险指标的选取过程 |
3.2.1 企业经营税收风险指标选取 |
3.2.2 税收政策变化税收风险指标选取 |
3.2.3 医改背景下税收风险指标选取 |
3.2.4 税收征管风险指标选取 |
3.3 医药销售行业税收风险评价指标的确定 |
3.4 本章小结 |
第4章 佳木斯市医药销售行业税收风险评价 |
4.1 AHP方法概述 |
4.1.1 基本思路 |
4.1.2 AHP方法基本步骤 |
4.2 基于AHP的佳木斯市医药销售行业税收风险评价模型构建 |
4.2.1 医药销售行业税收风险评价指标层次分析 |
4.2.2 医药销售行业风险评价指标权重设置 |
4.2.3 医药销售行业税收风险评价模型的确定 |
4.3 佳木斯市医药销售行业税收风险评价实证 |
4.3.1 医药销售行业税收数据标准化处理 |
4.3.2 模型在同一企业不同时期的应用 |
4.3.3 模型在不同企业同一时期的应用 |
4.3.4 模型有效性的验证 |
4.4 本章小结 |
第5章 佳木斯市医药销售行业税收风险的防范建议 |
5.1 提升佳木斯市医药销售行业税收风险管理专业团队水平 |
5.1.1 提升风险评价工作人员专业素质 |
5.1.2 建立与医药行业第三方机构合作关系 |
5.2 税收管理信息化以减轻信息不对称 |
5.3 加强部门内外协作来减轻税源分散带来的低效率 |
5.4 深入税收管理的法制化 |
5.4.1 加强依法纳税的宣传 |
5.4.2 依法规范纳税行为 |
5.5 推进医药销售企业内控建设 |
5.6 本章小结 |
结论 |
参考文献 |
致谢 |
个人简历 |
附录 |
(7)“营改增”后自营建造固定资产的会计核算及其进项税处理研究(论文提纲范文)
一、自营建造固定资产的会计核算及其进项税处理原则 |
(一) 工程期内产生的运输费、保险费及装卸费的财务处理 |
(二) 购入货物、设计服务及建筑服务的财务处理 |
(三) 领用外购存货或自制的半成品和产成品的财务处理 |
(四) 工程期所产生的职工薪酬等相关费用的财务处理 |
(五) 工程期完工时的试车商品的财务处理 |
(六) 自营方式建造固定资产期间所发生损失的财务处理 |
(七) 剩余工程物资转出的财务处理 |
(八) 自营方式建造固定资产工程完工时的财务处理 |
(九) 工程完工后不到一年的固定资产转让或注销时的财务处理 |
二、自营方式建造固定资产的账务处理案例 |
(一) 案例描述 |
(二) 自营方式建造固定资产的案例分析 |
(8)“营改增”政策下山东移动税务筹划研究(论文提纲范文)
摘要 |
ABSTRACT |
1. 绪论 |
1.1 选题背景及立论依据 |
1.2 研究意义 |
1.3 国内外研究综述 |
1.4 研究内容与思路 |
1.5 研究方法与技术路线 |
1.6 创新点与不足 |
2. 相关理论基础 |
2.1 税务筹划有关理论依据 |
2.2 税务筹划的概念、特征、流程和意义 |
2.3 税务筹划的基本方法 |
2.4 营业税和增值税的概念、特征、区别 |
3. 电信企业税收概况 |
3.1 电信企业税制变化 |
3.2 电信企业“营改增”现状 |
3.3 电信企业“营改增”影响分析 |
3.4 本章小结 |
4. 电信企业税务筹划路径研究 |
4.1 税务筹划内外部环境分析 |
4.2 销项税额筹划具体路径 |
4.3 进项税额筹划具体路径 |
4.4 税款缴纳筹划具体路径 |
4.5 其他方面筹划具体路径 |
4.6 本章小结 |
5. 山东移动税务筹划方案设计及效果分析 |
5.1 销项税额的税务筹划 |
5.2 进项税额的税务筹划 |
5.3 税款缴纳税务筹划 |
5.4 其他方面的税务筹划 |
5.5 税务筹划方案效果分析 |
5.6 本章小结 |
6. 税务筹划实施的保障措施 |
6.1 纳税规范方面 |
6.2 纳税效益方面 |
6.3 纳税组织方面 |
6.4 涉税风险方面 |
6.5 本章小结 |
7. 结论与展望 |
参考文献 |
致谢 |
学位论文数据集 |
(9)ZY石油勘探局纳税风险防控研究(论文提纲范文)
摘要 |
abstract |
第一章 绪论 |
1.1 研究背景与意义 |
1.1.1 研究背景 |
1.1.2 研究意义 |
1.2 国内外研究现状 |
1.2.1 国外发展与研究动态 |
1.2.2 国内发展与研究动态 |
1.3 研究内容与研究框架 |
1.4 研究方法 |
1.5 创新点 |
第二章 基本理论回顾 |
2.1 纳税风险的涵义 |
2.2 纳税风险防控理论 |
第三章 ZY石油勘探局纳税风险防控现状 |
3.1 ZY石油勘探局企业简介 |
3.2 ZY石油勘探局纳税风险防控制度 |
3.2.1 ZY石油勘探局税务风险内控机制 |
3.2.2ZY石油勘探局税务管理架构 |
3.3 ZY纳税风险控制现状及问题 |
第四章 ZY石油勘探局纳税风险防控体系设计 |
4.1 风险防控体系的基本框架 |
4.1.1 目标与激励约束 |
4.1.2 全面风险管理 |
4.1.3 固化优化 |
4.1.4 保障及支持 |
4.2 纳税风险评估 |
4.2.1 税法要素 |
4.2.2 实体税种纳税风险评估——以增值税为例 |
4.3 纳税风险应对 |
4.3.1 内部控制是纳税风险控制的基本方法 |
4.3.2 纳税风险控制政策及流程设计——以增值税为例 |
第五章 保障措施及预计效果 |
5.1 ZY油田纳税风险管理保障措施 |
5.2 ZY油田纳税风险体系的初步应用 |
5.2.1 纳税风险预警 |
5.2.2 纳税成本控制 |
第六章 结论与建议 |
6.1 主要研究结论 |
6.2 完善纳税风险防控体系可进一步采取的措施 |
致谢 |
参考文献 |
攻读学位期间参加科研情况及获得的学术成果 |
(10)增值税进项税额转出与视同销售行为研究(论文提纲范文)
一、引言 |
二、增值税进项税额转出与视同销售行为概述 |
(一) 增值税进项税额的概念 |
(二) 增值税视同销售行为的概念 |
(三) 两者确认标准的对比分析 |
三、增值税进项税额转出与视同销售行为的计算方法 |
(一) 增值税进项税额转出计算方法 |
(二) 视同销售行为税额计算方法 |
四、会计核算判断准则 |
(一) 产品增值原则 |
(二) 协同分析原则 |
五、结束语 |
四、增值税进项税额转出与视同销售的会计核算(论文参考文献)
- [1]增值税减免退的会计处理建议[J]. 陈爱华. 财务与会计, 2020(18)
- [2]物业企业税务风险管理研究 ——以G公司为例[D]. 谭雅兰. 长江大学, 2020(02)
- [3]AT公司税务风险管控研究[D]. 朱秋霞. 郑州大学, 2020(02)
- [4]“营改增”对寿险公司税负的影响 ——以中国人寿A分公司为例[D]. 郝昕. 内蒙古大学, 2020(01)
- [5]PG公司税务风险管控问题及对策[D]. 李晓婉. 郑州大学, 2020(02)
- [6]佳木斯市医药销售行业税收风险评价研究[D]. 张健. 哈尔滨工程大学, 2020(05)
- [7]“营改增”后自营建造固定资产的会计核算及其进项税处理研究[J]. 冯炳纯,邬小霞. 山西财政税务专科学校学报, 2018(05)
- [8]“营改增”政策下山东移动税务筹划研究[D]. 刘腾天. 山东科技大学, 2018(03)
- [9]ZY石油勘探局纳税风险防控研究[D]. 李占杰. 西安石油大学, 2017(04)
- [10]增值税进项税额转出与视同销售行为研究[J]. 吕晓莉. 现代商业, 2015(15)