一、2003出口退税、调库2039亿元（论文文献综述）
王婷婷[1]（2021）在《我国增值税收入地区分享不均衡问题的再思考》文中研究指明长期以来,在以生产地原则为基础的课税制度主导下,我国增值税收入地方政府间的分享呈现逆向分配特征。全面"营改增"后,地方政府纵向分享增值税收入比重虽有提升,但横向分享不均衡的弊病始终存在,而当前留抵退税背景下地方政府收入分成和退税责任不匹配再次凸显了这一问题。为推动地方政府间收入均衡发展,我国借助留抵退税地方分担调整机制部分缓解了地区间收入分配不均衡的矛盾,但仍存在调整范围过窄、比例设置不科学、实施效率有待提升等问题。新时期,增值税收入地区间分享不均衡问题的解决,需要以受益原则导向下的公共服务均等化为目标,通过坚持税源贡献、税负归属、成本和收益相匹配原则合理分配地区间收入。同时,应结合消费支出、居民数量等因素推动增值税收入在地区间的加权分配,并通过建立专门的留抵退税财政调节基金、加强地方主体税种建设和完善财政转移支付制度,有效缓解地区间增值税收入分享不均衡的矛盾。
汤丽华[2]（2020）在《我国出口退税免抵调库问题研究 ——以上海市某区为例》文中认为出口退税制度是我国税收制度和征管体系的重要组成部分。根据国际通行规则和现阶段国情,我国采用的出口退税制度是生产企业“免、抵、退”税办法,外贸企业“免、退”税办法。本文研究的免抵调库政策是与“免、抵、退”税办法相伴而生的。在“免、抵、退”税办法下,本应缴纳入国库的内销增值税收入,被外销出口商品对应的进项税额抵减,由此产生免抵税额。通过免抵调库,将抵减的免抵税额作为增值税收入由国库办理调增,从而减少“免、抵、退”税办法对地方税收收入的影响。1994年分税制改革以来,我国对外贸易蓬勃发展,出口退税政策不断改进,但免抵调库政策却一直沿用1998年的文件。政策的严重滞后性和缺乏规范性,造成出口退税免抵调库工作问题较多。从政策本身来看,免抵调库虚增了增值税收入,加重了中央财政的负担,加剧了出口退税指标的供求失衡。从执行效果来看,造成税源与收入不匹配,地方财政收入和经济指标“失真”。从管理实践来看,缺乏规范的免抵调库政策增加了基层税务机关的工作复杂度和管理风险。本文采用访谈法和数据分析法,以上海市某区为例,深入探讨我国出口退税免抵调库政策存在的问题、成因及产生的影响,提出完善出口退税免抵调库的建议,从而让出口退税免抵调库政策更好地为社会经济发展服务。本文共分成五章:第一章绪论,主要介绍本文的研究背景、研究意义、国内外研究现状、研究思路、研究方法以及论文的创新与不足。第二章是出口退税免抵调库问题研究的理论基础,主要介绍了出口退税的概念和特征、财政分权理论,为后文分析我国出口退税免抵调库政策做好理论知识铺垫。第三章是我国出口退税免抵调库政策分析,层层递进介绍了出口退税制度和方法、免抵税额、我国出口退税负担机制和我国出口退税免抵调库政策,阐述免抵调库政策的出台背景、政策意图和执行情况。为下文分析现行免抵调库政策存在的问题、成因及产生的影响做好基本的背景和政策知识准备。第四章是现行免抵调库政策存在的问题和产生的影响—以上海市某区为例。本章结合上海市某区税务机关免抵调库现状进行实证分析。首先,介绍了上海市某区的出口退税情况,免抵调库的操作流程和特点。然后,对上海市某区近十几年的免抵税额数据进行多维度的定量分析;比较调库当年度新生成的免抵税额,与实际调库的免抵税额的差距;分析两种免抵调库方法下的免抵税额数据与相关经济指标的关系。通过访谈和数据分析,得出现行免抵调库政策存在政策执行差、混淆经济指标、信息化程度低的问题,并分析原因。最后,深入探讨这些问题对各级政府收入、区域经济、税务机关及出口企业产生的深远影响。第五章是完善出口退税免抵调库政策的建议。通过借鉴出口退税成熟国家的先进制度,建议完善我国的增值税和出口退税制度,从根源上解决免抵调库问题。建议提高立法层次、配套负担机制,确保出口退税免抵调库政策的法律权威性、稳定性和连续性。通过调整免抵调库相关指标,确保免抵调库数据的正确性和合理性,从而解决虚增增值税收入、占用出口退税指标等问题。建议规范操作流程、加强制度保障和监督力度,来确保各级政府和税务机关政策执行到位、各项经济指标真实可靠。同时,建议优化免抵调库信息系统,从而减少基层税务机关工作的复杂度和管理风险。
陈斌,彭建军[3]（2009）在《对北京市出口退税计划管理的调查》文中提出出口退（免）税过程中存在着诸多不确定因素。在出口退税总量大幅增长、出口退税管理方式发生变化的背景下,研究当前出口退税计划管理的现状和问题,更加科学合理地预测和使用出口退税计划,并通过加强出口退税计划管理,提高整体管理水平,具有重要意义。本文从北京市出口退税计划管理模式、出口退税特点以及对地方经济的影响进行了分析,总结了目前北京市在出口退税计划管理中存在的问题,对如何进一步完善出口退税计划管理进行了深入探讨,并提出了建议。
黄纲[4]（2009）在《出口退税隐蔽违规行为分析及应对策略研究》文中认为出口退税制度是一国政府为了不削弱本国出口部门在国际市场上的竞争力,而把出口产品在生产、流通环节所缴纳的间接税退还的税收政策。它具有消除出口歧视、鼓励本国出口部门积极参与国际竞争、增加本国财政收入的作用。因该项财税政策既不损害他国利益,又对本国贸易有积极的促进作用,因而成为了国际上通行的税收政策。本文基于作者长期在天津经济技术开发区从事出口退税管理工作的实践,通过对天津开发区出口退税现状的分析和研究,在阐述了出口退税制度上和管理上存在缺陷的基础上,说明了出口退税隐蔽违规行为存在的可能性。本文依据出口退税、公共经济和博弈论的相关知识理论,揭露了出口退税对于出口企业和财税部门的博弈性特点,由于双方信息不对称的存在导致了出口退税管理上的困境。文章通过介绍传统骗税的行为,剖析了新时期下出口退税的隐蔽违规行为的产生原因,及其特征和表现形式,继而提出了在激励和约束机制、完善退税审核管理措施、加强相关部门管理协作、解决征退税矛盾、加强队伍建设和完善法律体系等方面的防范对策和建议。通过出口退税管理的实践表明,制定和完善出口退税政策,加强退税管理措施,堵塞管理漏洞,对于维护国家经济的正常运转具有重要的理论与实际意义。
杨占海[5]（2007）在《浅议我国出口退税机制改革及其完善》文中进行了进一步梳理一、我国出口退税机制改革的背景分析（一）我国出口退税政策对经济增长与经济体制改革的作用1.出口退税是为了鼓励本国产品出口,使出口商品以不含税价格进入国际市场,避免因进口国征税造成出口商品双重税收负担,提高企业产品的出口竞争优势而采取的在产品出口时退还已缴纳税款的办法。对出口货物实行退税或零税率是国际上实行增值税和消费税的绝大多数国家或地区的通行作法。
席梅军[6]（2007）在《我国出口退税制度改革探究》文中研究说明出口退税是世界各国通常采用的一种旨在鼓励本国出口公平竞争的税收措施,也是中央实施宏观调控的主要手段之一,研究制定科学合理、积极有效出口退税政策,对当前和今后一段时期我国经济社会又快又好地发展具有十分重要的意义。本文从回顾中国出口退税制度改革的历程出发,深入分析了现行出口退税机制对相关企业、政府财政和管理工作的影响因素,指出了当前增值税制下的出口退税制度在税收负担、管理模式、保障措施、政策效用等方面的存在问题,提出了进一步完善出口退税政策机制、促进我国对外贸易持续健康发展的若干建议。
游振宇[7]（2006）在《我国出口退税负担机制的困境与对策分析》文中研究说明针对出口退税新政仍然面临出口欠税隐患仍然存在、地方政府或明或暗的抵制等一系列困境,本文从中央与地方以及地方政府间的财政利益关系的角度,分析指出目前“双肩挑”的出口退税负担机制,必然导致政府间的财政利益不平衡。因此,必须要从产生政府间财政利益的不平衡的根源——“坐地分成”的增值税体制着手,通过近期和远期两种方案的配合运用,才能构建稳定而有效的出口退税负担机制。
严才明[8]（2006）在《增值税的效率分析》文中研究说明本文从税收效率和增值税原理入手,探索了效率视角下增值税税制本身和各种管理模式选择的优势和缺陷,通过对我国增值税经济效率、管理效率和社会效率的系统理论分析和数据调查实证,在税基类型和征管模式选择引起的宏观经济影响和微观主体效应分析、进出口税收政策的行为效应分析和增值税比较效率分析的基础上,力求从单个税种的核心特征中挖掘出一些本质性和规律性的东西,以构建适应我国现阶段经济发展层次和管理水平的增值税改良模式。全文共八个章节,从导论提出选题背景和研究思路开始,第二章是全文的理论准备,系统概括了税收效率的概念、准则、评价标准和影响因素,阐述了税率效率准则与财政、公平准则的关系和效率对商品课税的统治意义。第三、四、五章分别从经济效率、管理效率、社会效率三个方面研究分析了现行我国增值税制的效率作用与缺陷,其中第三章分析了增值税与经济增长的关系、增值税的价格效应、资源配置效应和微观主体行为效应,并以J市为例对我国1994年税改以来增值税制运行与经济增长、资源配置、税务机关行为效应的相关关系进行了实证研究;第四章在分析了增值税征管和奉行成本构成及增值税管理效率的影响因素后,以2000-2005年全国、S省、K市三级税务机关和J市3000户纳税人为样本,开展了我国增值税制运行成本和效率的典型调查和比较实证研究,发现发票抵免型增值税的征管和奉行成本明显高于其他类型的税收;第五章是增值税的社会效率,分析了增值税在环境保护、资源利用、科教文化和社会正义等方面的激励作用,认为循环经济条件下增值税的中性原则不仅仅是指从生产到消费的一个封闭系统内同类产品不因生产或销售环节多寡而税负不同和不因国产或进口而税负不同,还应包括消费剩余物重新进入生产各环节后的税收抵扣权利,并提出了建立废旧资源利用增值税再续抵扣机制的设想和建议。由于增值税在避免国际间重复征税、促进国际贸易、提高社会福利等方面的特殊效率功能,第六章分析了开放经济条件下出口退（增值）税制度的经济效率贡献,并通过模型构建和我国2003年出口退税机制改革后地方政府和出口商行为效应的实证研究,发现我国现阶段出口退税征退税率不一致会引起出口商贸易方式的扭曲性变化而产生收入效应和效率损失,出口退税财政负担体制的改革也引起了地方政府对外贸出口的诱致性政策导向的变迁、从而引起了出口贸易的结构性变化,认为在增值税目的地征税规则下,出口退税只是通过边界税收调整避免国家间重复征税的手段,为避免征退税率不一致引起的出口经营主体的行为扭曲和地方政府诱致性对策变迁而产生的税收效率损失,出口退税应坚持按征退一致原则确定退税率
陈靖[9]（2006）在《我国现行出口退税问题研究》文中进行了进一步梳理我国的出口退税制度自1985年正式实施以来，经过了多次的调整，成为了我国税收制度的一个重要组成部分。在我国促进对外开放，对内搞活经济，完善我国外贸体制等方面作出了巨大贡献。出口退税制度也伴随着我国市场经济的发展、税收制度以及外贸体制的改革中得到进一步的完善和规范。然而，由于各种原因，出口退税政策的积极作用未能得到充分发挥，出口退税政策的定位和管理问题成为关注的焦点。本论文结合我国的国情，对我国现行出口退税制度存在的问题作了探讨。 本论文主要做了四个方面研究： 第一，出口退税的理论概述，介绍出口退税的理论发展渊源、实施依据以及模式选择： 第二，介绍出口退税的历史变革，评价近期出口退税制度改革的背景以及影响，提出主要存在的问题； 第三，针对存在的问题剖析深层次形成的原因； 第四，结合我国现实情况，提出完善这一制度的政策建议。
赵书博[10]（2006）在《出口退税负担机制研究》文中认为出口退税负担机制既涉及不同级别政府间的分配关系,也涉及政府与企业间的分配关系,是出口退税政策成功与否的关键。本文分析了我国出口退税不同负担机制的实质,指出现行机制存在的主要问题,并提出了改进建议。
二、2003出口退税、调库2039亿元（论文开题报告）
（1）论文研究背景及目的
此处内容要求：
首先简单简介论文所研究问题的基本概念和背景，再而简单明了地指出论文所要研究解决的具体问题，并提出你的论文准备的观点或解决方法。
写法范例：
本文主要提出一款精简64位RISC处理器存储管理单元结构并详细分析其设计过程。在该MMU结构中,TLB采用叁个分离的TLB,TLB采用基于内容查找的相联存储器并行查找,支持粗粒度为64KB和细粒度为4KB两种页面大小,采用多级分层页表结构映射地址空间,并详细论述了四级页表转换过程,TLB结构组织等。该MMU结构将作为该处理器存储系统实现的一个重要组成部分。
（2）本文研究方法
调查法：该方法是有目的、有系统的搜集有关研究对象的具体信息。
观察法：用自己的感官和辅助工具直接观察研究对象从而得到有关信息。
实验法：通过主支变革、控制研究对象来发现与确认事物间的因果关系。
文献研究法：通过调查文献来获得资料，从而全面的、正确的了解掌握研究方法。
实证研究法：依据现有的科学理论和实践的需要提出设计。
定性分析法：对研究对象进行“质”的方面的研究，这个方法需要计算的数据较少。
定量分析法：通过具体的数字，使人们对研究对象的认识进一步精确化。
跨学科研究法：运用多学科的理论、方法和成果从整体上对某一课题进行研究。
功能分析法：这是社会科学用来分析社会现象的一种方法，从某一功能出发研究多个方面的影响。
模拟法：通过创设一个与原型相似的模型来间接研究原型某种特性的一种形容方法。
三、2003出口退税、调库2039亿元（论文提纲范文）
（1）我国增值税收入地区分享不均衡问题的再思考（论文提纲范文）
| 一、问题的提出 |
| 二、问题演变：我国增值税收入地区分享不均衡的阶段形态 |
| （一）端倪初现：分税制改革下的增值税收入地区分享不均 |
| （二）失衡加剧：“大共享税”时期增值税收入地区逆向流动愈发明显 |
| （三）雪上加霜：留抵退税下增值税收入地区间“二次不均”现象严重 |
| 三、改革实践：增值税留抵退税地方分担的调整优化与主要问题 |
| （一）增值税跨地区转移下的留抵退税责任均衡分担的实践路径 |
| 1. 中央与省调库机制下的省域间留抵退税调整 |
| 2. 省内各级政府的留抵退税调整 |
| （二）留抵退税地方分担机制的调整及其遗留的收入不平衡问题 |
| 四、追根溯源：我国增值税收入地区分享不均衡的主要成因 |
| （一）制度设置成因：“激励导向型”发展机制不利于实现公平 |
| （二）收益分享机制：注重收入的分成共享而轻视税权合理划分 |
| （三）税收返还逻辑：注重定额返还形式公平而忽视适度倾斜 |
| 五、路径选择：推动我国增值税收入地区间公平分享的建议 |
| （一）坚持受益原则导向下的公共服务均等化 |
| （二）综合加权因素提高地区间财力配置的公平度 |
| （三）建立专门的退税调节基金，完善留抵退税分担机制 |
| （四）加强地方主体税种建设以完善税权分配 |
| （五）推动纵横财政转移支付机制的同步完善 |
（2）我国出口退税免抵调库问题研究 ——以上海市某区为例（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 第一章 绪论 |
| 第一节 研究背景和意义 |
| 一、研究背景 |
| 二、研究意义 |
| 第二节 国内外研究综述 |
| 一、国外研究现状 |
| 二、国内研究现状 |
| 第三节 研究思路和方法 |
| 一、研究思路 |
| 二、研究方法 |
| 第四节 论文的创新和不足 |
| 一、论文的创新点 |
| 二、论文存在的不足 |
| 第二章 出口退税免抵调库问题研究的理论基础 |
| 第一节 出口退税的概念和特征 |
| 一、出口退税的概念 |
| 二、出口退税的特征 |
| 第二节 财政分权理论 |
| 一、财政分权的涵义 |
| 二、财政分权的要素 |
| 三、财政分权的现实意义 |
| 四、财政分权与免抵调库的关系 |
| 第三章 我国出口退税免抵调库政策分析 |
| 第一节 出口退税制度和方法 |
| 一、出口退税制度 |
| 二、出口退税方法 |
| 第二节 免抵税额介绍 |
| 一、免抵税额的概念与原理 |
| 二、影响免抵税额的因素分析 |
| 第三节 我国出口退税负担机制 |
| 一、我国出口退税负担机制的历史沿革 |
| 二、我国出口退税负担机制存在的问题 |
| 三、我国出口退税负担机制与免抵调库的关系 |
| 第四节 我国出口退税免抵调库政策 |
| 一、我国出口退税免抵调库政策的历史沿革 |
| 二、我国出口退税免抵调库政策的执行情况 |
| 第四章 现行免抵调库政策存在的问题和产生的影响——以上海市某区为例 |
| 第一节 上海市某区税务机关免抵调库情况介绍 |
| 一、上海市某区税务机关管辖出口退税情况介绍 |
| 二、上海市某区税务机关免抵调库操作流程 |
| 三、上海市某区税务机关免抵调库操作特点 |
| 第二节 上海市某区税务机关免抵调库数据分析 |
| 一、与出口数据的关系 |
| 二、与增值税收入的关系 |
| 三、与行业构成的关系 |
| 四、与区域分布的关系 |
| 第三节 现行免抵调库政策存在的问题和原因 |
| 一、政策执行差 |
| 二、混淆经济指标 |
| 三、信息化程度低 |
| 第四节 现行免抵调库政策产生的影响 |
| 一、对各级政府收入的影响 |
| 二、对区域经济的影响 |
| 三、对基层税务机关的影响 |
| 四、对出口企业的影响 |
| 第五章 完善出口退税免抵调库政策的建议 |
| 第一节 完善增值税和出口退税制度 |
| 一、增值税从中央地方共享税变为中央税 |
| 二、增值税采用“先退税后分成”机制 |
| 三、出口退税方法变为“免税购进” |
| 四、推广外贸综合服务企业代办退税制 |
| 第二节 制定权威稳定的免抵调库法律政策 |
| 一、提高立法层次,保证政策的权威性 |
| 二、配套负担机制,保证政策的稳定性 |
| 三、充分调研,保证政策的连续性 |
| 第三节 调整免抵调库相关指标 |
| 一、修改免抵税额计算指标 |
| 二、单独管理免抵调库指标 |
| 三、免抵调库数据明确列示 |
| 第四节 制定免抵调库操作规范 |
| 一、加强制度保障 |
| 二、规范操作流程 |
| 三、加强监督机制 |
| 第五节 优化免抵调库信息化系统 |
| 一、整合系统模块 |
| 二、强化模块功能 |
| 三、合理设置系统流程 |
| 参考文献 |
| 附录一 出口退税相关政策 |
| 附录二 访谈提纲 |
| 附录三 图表目录 |
| 致谢 |
| 个人简历及在学期间发表的研究成果 |
（3）对北京市出口退税计划管理的调查（论文提纲范文）
| 一、北京市出口退税计划管理现状 |
| (一) 出口退税计划管理模式 |
| 1. 市局负责全市退税计划的汇总、编制、上报、接收、分配、调整和监督考核工作。 |
| 2. 各区县国税局负责本地区退税计划的测算、编制、上报、接收、执行和统计分析工作。 |
| (二) 北京市出口退税的特点 |
| 1. 出口退税总量增长较快。 |
| 2. 出口企业主要集中在城区和近郊区。 |
| 3. 出口贸易方式以一般贸易和进料加工为主。 |
| 4. 出口口岸和货源主要在外地。 |
| 5. 机电产品出口金额大、比 |
| 6. 主要贸易出口国或地区的出口量变化较大。 |
| (三) 出口退税对北京市地方经济的影响 |
| 1. 对税收收入的影响。 |
| 2. 对地方财政支出的影响。 |
| 二、当前北京市出口退税计划管理存在的问题 |
| (一) 预测分析方法简单化 |
| (二) 计划指标使用管理有待进一步规范 |
| 三、加强北京市出口退税计划管理的对策 |
| (一) 建立健全北京市出口退税指标管理办法 |
| (二) 准确把握本地区出口以及退税现状, 完善统计方法 |
| (三) 正确处理依法退税与退税计划的关系 |
| 1. 既要确保退税进度, 又要严格审核。 |
| 2. 既要按计划退税, 又要确保退税进度。 |
| (四) 加强计划使用情况的监控 |
| 1. 计划预测力求准确, 严 |
| 2. 必须按照计划指标退税, 确保退税进度。 |
（4）出口退税隐蔽违规行为分析及应对策略研究（论文提纲范文）
| 中文摘要 |
| Abstract |
| 第一章 导论 |
| 1.1 出口退税隐蔽违规行为研究的意义 |
| 1.1.1 本文的研究背景 |
| 1.1.2 本文的研究意义 |
| 1.2 本文研究的基本思路和主要内容 |
| 第二章 出口退税的理论研究 |
| 2.1 出口退税的涵义 |
| 2.2 出口退税的历史发展背景 |
| 2.3 出口退税思想的现期发展 |
| 2.4 国外出口退税的发展现状 |
| 2.4.1 退税范围 |
| 2.4.2 退税率 |
| 2.4.3 退税运作方式 |
| 2.4.4 退税审核 |
| 2.5 我国出口退税政策的发展历程 |
| 2.6 出口退税的效用 |
| 2.6.1 出口退税能够促进经济的良性循环 |
| 2.6.2 出口退税是鼓励国产货物参与国际竞争的有力措施 |
| 2.6.3 出口退税能够促进商品结构的优化，提高企业经济效益 |
| 2.6.4 出口退税政策能够影响汇率，缓解人民币的升值压力 |
| 第三章 天津开发区的出口退税现状及问题剖析 |
| 3.1 天津经济技术开发区概况 |
| 3.2 天津开发区出口退税的相关经济环境 |
| 3.3 出口退税额和免抵调库额的指标现象分析 |
| 3.3.1 免抵退税额介绍 |
| 3.3.2 天津开发区历年出口退税额及免抵调库额指标分析 |
| 3.3.3 出口退税额和免抵调库额的关系分析 |
| 3.4 现行的出口退税政策和管理漏洞 |
| 3.4.1 出口企业申报出口退税的过程介绍 |
| 3.4.2 出口退税的相关政策和管理缺陷 |
| 3.4.3 出口退税隐蔽违规行为的产生 |
| 第四章 出口退税隐蔽违规行为的具体分析 |
| 4.1 出口退税的地方分担体制 |
| 4.1.1 产生背景 |
| 4.1.2 新体制的实施 |
| 4.1.3 利弊分析 |
| 4.2 免抵退税额是一种特殊的公共资源 |
| 4.3 由信息不对称形成的出口退税的委托代理关系 |
| 4.3.1 博弈方的信息 |
| 4.3.2 出口退税管理过程中的委托代理关系 |
| 4.4 传统出口骗税的环节及方式介绍 |
| 4.4.1 骗税环节 |
| 4.4.2 表现形式 |
| 4.5 新形式下出口退税隐蔽违规行为的初步研究 |
| 4.5.1 税企之间的重复博弈 |
| 4.5.2 新形式下出口退税的隐蔽违规行为带有明显的“税收筹划”的特征 |
| 4.5.3 出口退税隐蔽违规行为的性质 |
| 4.5.4 出口退税隐蔽违规行为的形成原因 |
| 4.5.5 征退税不衔接现象的产生 |
| 4.5.6 出口退税隐蔽违规行为的具体案例分析 |
| 4.5.7 对出口退税隐蔽违规行为应做长期不断地探索 |
| 4.6 不对称信息下出口退税管理的简单模型分析 |
| 第五章 防范出口退税隐蔽违规行为的对策建议 |
| 5.1 从宏观上建立完善的激励与约束机制 |
| 5.1.1 激励机制 |
| 5.1.2 约束机制 |
| 5.2 在退税审核中制定有针对性的管理措施 |
| 5.2.1 重点监控企业出口货物的收汇情况 |
| 5.2.2 密切关注出口企业申报的进项税构成 |
| 5.2.3 建立出口企业欲出口产品备案制度 |
| 5.2.4 改进出口报关单电子信息传送条件 |
| 5.2.5 规范进口料件的申报条件 |
| 5.3 出口退税的相关部门要加强管理与合作 |
| 5.3.1 海关要加强出口货物的监管，增强协作意识 |
| 5.3.2 外汇管理方面要加强控制和协作管理 |
| 5.3.3 税务机关要建立出口退税宏观预警和评估机构 |
| 5.4 切实解决征退税衔接的矛盾，杜绝骗税隐患 |
| 5.5 培养和造就一支预防和打击出口骗税的专业队伍 |
| 5.6 建立和完善出口退税法律体系 |
| 5.7 结论 |
| 结束语 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（6）我国出口退税制度改革探究（论文提纲范文）
| 中文摘要 |
| Abstract |
| 导论 |
| 1.1 研究背景 |
| 1.2 选题目的和意义 |
| 1.3 文献综述 |
| 1.4 研究思路和基本框架 |
| 1.5 本文的创新和后续研究 |
| 第一章 出口退税概述 |
| 第一节 出口退税含义 |
| 第二节 出口退税特点 |
| 第三节 规范出口退税机制的基本要求 |
| 第四节 完善出口退税体制的基本原则 |
| 第二章 出口退税制度的改革历程 |
| 第一节 第一阶段改革的背景及改革内容 |
| 第二节 第二阶段改革的背景和改革内容 |
| 第三节 第三阶段改革的背景和改革内容 |
| 第三章 现行出口退税制度的影响 |
| 第一节 对出口企业的影响 |
| 第二节 对税务部门的影响 |
| 第三节 对中央与地方财政的影响 |
| 第四节 出口企业如何应对新出口退税制度下人民币不断升值带来的压力 |
| 第四章 现行出口退税制度存在的问题、原因及影响分析 |
| 第一节 出口退税制度是有缺陷增值税制下的出口退税制度 |
| 第二节 出口退税管理的程序性法规不完善、存在税负不公平 |
| 第三节 现行退税管理模式效率不高 |
| 第四节 出口退税财政负担机制的两难选择 |
| 第五章 深化出口退税制度改革，提高国际竞争力 |
| 第一节 完善增值税制度缺陷，堵塞出口退税漏洞 |
| 第二节 完善出口退税法律规定和操作规程，提升立法层次 |
| 第三节 完善出口退税政策 |
| 第四节 完善出口退税财政负担机制 |
| 第五节 人民币汇率形成机制改革下出口退税制度进一步调整 |
| 攻读学位期间公开发表的论文 |
| 参考文献 |
| 后记 |
（7）我国出口退税负担机制的困境与对策分析（论文提纲范文）
| 一、共同负担出口退税导致的困境 |
| （一）超基数共同负担出口退税给地方带来的财政压力 |
| 1．基数确定不尽合理。 |
| 2．地方负担地区不均衡，各地退税压力不一。 |
| （二）地方退税无统一规定，可能引起新的欠税 |
| （三）地方保护主义抬头导致人为阻碍统一大市场的形成 |
| （四）地方政府并不买帐，中央和地方博弈仍然存在 |
| （五）分担比例再度调整，但仍未能有效解决上述困境 |
| 二、中央与地方分担的出口退税负担机制非稳定性的根源分析 |
| 三、稳定而有效出口退税负担机制的构建 |
| （一）出口退税负担机制的改革思路 |
| （二）近期方案的设计 |
| 1．坚持中央与地方共同负担原则的积极效应 |
| 2．在坚持共同负担的前提下，依据受益原则，确定出口退税的分担比例 |
| 3．明确政府间支出责任，增强地方政府财政实力，完善省以下财政体制 |
| （三）远期方案设计 |
| 1．由中央承担全部出口退税的必要性分析 |
| 2．中央完全负担出口退税的可行性分析 |
（8）增值税的效率分析（论文提纲范文）
| Abstract |
| 内容提要 |
| 第一章 导论 |
| 1.1 研究背景：论文选题的理论与现实意义 |
| 1.2 国内外研究综述 |
| 1.3 研究思路: 框架与方法 |
| 1.4 阶段成果：创新与不足之处 |
| 第二章 税收效率 |
| 2.1 税收效率概念 |
| 2.2 税收效率评价 |
| 2.3 税收效率关系 |
| 2.4 税收效率因素 |
| 2.5 效率统治下的商品课税 |
| 第三章 增值税的经济效率 |
| 3.1 增值税与经济增长 |
| 3.2 增值税的价格效应 |
| 3.3 增值税的资源配置效应 |
| 3.4 增值税的微观行为效应 |
| 3.5 实证分析：增值税制运行与经济增长 |
| 第四章 增值税的管理效率 |
| 4.1 增值税的管理成本 |
| 4.2 影响增值税管理的效率因素 |
| 4.3 增值税征管技术与体制 |
| 4.4 我国增值税制运行成本与效率实证分析——以 J 市为例 |
| 第五章 增值税的社会效率 |
| 5.1 增值税的社会激励效应 |
| 5.2 资源永续利用与增值税再续抵扣机制 |
| 第六章 进出口税收效率分析 |
| 6.1 国际商品贸易与边境税收调整 |
| 6.2 出口退税制度与管理模式 |
| 6.3 出口退税的激励效应 |
| 6.4 出口退税的收入效应 |
| 6.5 诱致性变迁:出口退税行为效应分析 |
| 第七章 增值税的比较效率分析 |
| 7.1 增值税与周转税 |
| 7.2 增值税与零售税 |
| 7.3 增值税与消费税 |
| 7.4 增值税与所得税 |
| 7.5 不同形式的增值税效率比较 |
| 第八章 我国现行增值税效率评价与改革设计 |
| 8.1 现行增值税效率评价 |
| 8.2 秉承与发展：我国增值税制若干完善建议 |
| 一、中文参考文献 |
| 二、英文参考文献 |
| 后记 |
（9）我国现行出口退税问题研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 目录 |
| 1 导言 |
| 1.1 研究的目的和意义 |
| 1.2 研究的现状述评、方法和框架 |
| 2 出口退税的理论概述 |
| 2.1 出口退税的相关理论 |
| 2.1.1 出口退税的基本概念和性质 |
| 2.1.2 出口退税思想的历史渊源 |
| 2.2 出口退税的理论依据 |
| 3 我国出口退税制度的沿革和现状分析 |
| 3.1 我国出口退税制度的发展历程 |
| 3.1.1 2003年以前的出口退税实施情况和调整 |
| 3.1.1.1 2003年以前的出口退税调整的进程 |
| 3.1.1.2 2003年以前的出口退税调整的特点 |
| 3.1.2 2003年出口退税制度改革 |
| 3.1.2.1 改革目标 |
| 3.1.2.2 国际背景 |
| 3.1.2.3 国内背景 |
| 3.1.2.3 改革的基本内容 |
| 3.2 现行出口退税制度的评价 |
| 3.2.1 改革成效 |
| 3.2.2 现行出口退税制度存在的主要问题 |
| 3.3 现行出口退税制度存在问题的深层次分析 |
| 3.3.1 财政负担能力与足额退税的矛盾 |
| 3.3.2 彻底退税原则与应国情的差别退税的矛盾 |
| 3.3.3 增值税制度设计与出口退税的矛盾 |
| 3.3.3.1 增值税类型与出口退税的矛盾 |
| 3.3.3.2 增值税分享体制与出口退税的矛盾 |
| 3.3.4 外向型经济与出口退税的矛盾 |
| 3.3.5 地方政府的财政硬约束与出口退税的矛盾 |
| 4 完善我国出口退税制度的思考 |
| 4.1 国外出口退税制度的启示 |
| 4.1.1 法国的出口退税制度 |
| 4.1.2 瑞士的出口退税制度 |
| 4.1.3 韩国的出口退税制度 |
| 4.1.4 德国的出口退税制度 |
| 4.1.5 国外出口退税制度的借鉴 |
| 4.2 我国出口退税的政策选择 |
| 4.2.1 制定出口退税政策的基本原则 |
| 4.2.2 完善我国出口退税制度的政策建议 |
| 结语 |
| 注释 |
| 参考文献 |
| 附录 |
| 后记 |
（10）出口退税负担机制研究（论文提纲范文）
| 一、不同出口退税负担机制下中央和地方的关系 |
| （一）中央负担出口退税 |
| （二）中央、地方共同负担出口退税 |
| 二、我国出口退税负担机制存在的问题 |
| （一）中央与地方的增值税收入分配关系复杂，影响出口退税负担机制的确定 |
| 1.“两税”返还。 |
| 2. 对民族地区的转移支付。 |
| 3.“免、抵、调库”。 |
| （二）2005年出口退税分担机制调整只是权宜之计 |
| （三）仍有可能产生新欠，影响企业的公平竞争 |
| （四）基数未做调整，出口增长快的地区仍会感觉到压力 |
| （五）出口退税受益者与承担者不统一的矛盾未得到解决 |
| 三、完善我国出口退税负担体制的对策 |
| （一）仍将增值税作为共享税，出口退税由中央和地方共同负担 |
| 1. 不改变分配顺序。仍坚持现行的“先分配，后退税”制度，可以进行两种调整： |
| 2. 改变分配顺序，调整增值税收入分配比例。 |
| （二）将增值税作为中央税，出口退税完全由中央负担 |
四、2003出口退税、调库2039亿元（论文参考文献）
- [1]我国增值税收入地区分享不均衡问题的再思考[J]. 王婷婷. 当代财经, 2021(05)
- [2]我国出口退税免抵调库问题研究 ——以上海市某区为例[D]. 汤丽华. 上海财经大学, 2020(07)
- [3]对北京市出口退税计划管理的调查[J]. 陈斌,彭建军. 涉外税务, 2009(05)
- [4]出口退税隐蔽违规行为分析及应对策略研究[D]. 黄纲. 天津大学, 2009(S2)
- [5]浅议我国出口退税机制改革及其完善[J]. 杨占海. 冶金财会, 2007(10)
- [6]我国出口退税制度改革探究[D]. 席梅军. 苏州大学, 2007(03)
- [7]我国出口退税负担机制的困境与对策分析[J]. 游振宇. 铜陵学院学报, 2006(06)
- [8]增值税的效率分析[D]. 严才明. 上海财经大学, 2006(06)
- [9]我国现行出口退税问题研究[D]. 陈靖. 暨南大学, 2006(06)
- [10]出口退税负担机制研究[J]. 赵书博. 税务研究, 2006(04)