一、如何建立有效的会计监督体系（论文文献综述）
伍中信,李雅雄,彭屹松,祝子丽[1]（2021）在《国家治理背景下财会监督的定位、要素与实施路径》文中研究表明国家治理体系和治理能力现代化是党提出的第"五个"现代化,财会监督是国家治理体系的重要组成部分,是包括党内监督在内的十大监督的基石,包含财政监督与会计监督。现代国家治理体系要求将财会监督主体从传统的财政、审计等经济监管部门扩展至人大、纪委监委、民主监督等社会监督主体,形成基于大数据的监督网络。在厘清财会监督的基本要素的基础上,阐明财会监督与国家治理体系和治理能力的关系,针对国家治理中存在的财会监督困境,从财会监督的原则、组织创新、平衡原则、处罚制度等方面指明新时代财会监督的实施路径。
贾玉娜[2]（2021）在《基于内部控制的瑞幸咖啡会计违规研究》文中认为随着全球经济一体化,不论在国内或国际资本市场,上市公司会计信息将企业的经营状况通过数字语言传递给每一位利益相关者,会计信息的真实性尤为重要。资本市场的快速发展,会计信息虚假披露等违规行为频发,不仅造成了投资者的经济损失,也从一定程度上阻碍了资本市场的健康发展。在美上市的中国企业自2010年以来频频因为信息披露问题遭到诉讼乃至退市。2020年1月31日,知名做空机构“浑水”发布瑞幸咖啡做空报告,瑞幸咖啡会计违规事件曝光,引发了国内外的高度关注。从此次事件来看,瑞幸公司在会计信息披露与内部控制体系方面有很大缺陷。瑞幸咖啡会计违规不仅损害了投资者的利益,而且使中概股在国际社会信誉受损,面临更加严苛的监管。因此,提升我国上市公司信息披露质量、加强内部控制体系的建设尤为重要。本文运用文献综述法和案例分析法围绕瑞幸咖啡会计违规案例展开研究。首先通过研究大量国内外文献,总结了上市公司会计违规的动因、手段和应对会计违规的对策以及同内部控制的关系;第二章阐述了会计违规、会计监督、企业内部控制等相关概念和理论基础;第三章案例简介从瑞幸咖啡公司概况、违规事实和引发的后果三个方面对瑞幸咖啡会计违规事件进行论述;第四章从内部控制角度分析瑞幸咖啡会计违规的原因,主要包括:治理结构混乱、战略目标偏离、控制活动缺陷、内部信息传递不畅、内部监督不力,揭示瑞幸咖啡内部控制方面存在的问题,另外,外部监督环境也对瑞幸咖啡会计违规事件发生的产生一定影响;第五章结合瑞幸咖啡内部控制存在的缺陷有针对性地提出了具体建议,并通过加强外部监督的相关举措,规避上市公司会计违规行为。通过瑞幸咖啡会计违规案例研究,揭示上市公司违规机理,从企业自身、外部监督的角度提出合理化建议,为上市公司健康、可持续发展,提升企业价值,从而保证广大股东及投资人的利益提供有价值的可参考建议。
管淑慧[3]（2021）在《国有企业内部审计职能定位与升级路径》文中研究表明当前,许多国有企业都建立了包含内部审计的现代企业管理制度。但是国有企业的内部审计工作还存在一些问题。在国家相关政策下,国有企业的内部审计面临着升级的挑战。文章分析了当前国有企业内部审计职能定位与升级中存在的问题,并提出了国有企业应当改善内部审计形象、细化职能定位、注重内外部风险的管控、建立新型增值型内部审计体系,以切实提高国有企业的整体效益。
赵莎[4]（2020）在《网络信息时代下A国有企业“三位一体”会计监督体系的优化设计》文中指出会计监督是指对经济活动的真实性以及合法性、有效性与合理性进行相应监督的全面监督过程,国有企业是我国国民经济中的重要支柱,也是我国国有资产的重要组成内容之一,通过对国有企业会计监督强化,达到促进国有企业经济活动的健康、有序发展的效果,更可以防止国有资产流失,促进国有资产的保值增值。但是国有企业受其体制影响,在会计监督方面一直存在许多问题有待解决,致使会计监督的效能得不到充分的发挥。当前我国正处于网络经济时代,随着网络技术的发展,为国有企业会计信息数据的收集、分析、加工、处理能力得到极大提升,确保了会计信息的完整性与可靠性,也为国有企业会计监督工作优化改革带来了一次新的契机。因此本文针对网络信息时代下国有企业会计监督体系进行研究,借助网络信息时代带来的会计监督变革,提出“三位一体”的会计监督体系,以期为优化国有企业会计监督提供一份资料。本文首先国内外相关研究现状进行梳理与研究,明确本文研究目的、意义及其思路。选用会计监督、“三位一体”监督体系、内部控制等作为本文研究基础,对网络信息时代的特点进行研究,并分析网络信息时代对会计监督的影响机理。以A国有企业为例,从政府监督、内部监督及外部监督三方面对A国有企业现有会计监督体系现状进行分析。指出A国有企业政府监督、内部监督及外部监督存在的问题。基于网络信息时代下对A国有企业会计监督体系进行优化设计,利用网络信息技术构建起“三位一体”的全新监督体系,包括了政府监督、内部监督及外部监督三个部分,其中政府监督包括构建企业信息数据库、强化审查稽核力度构建追踪问责机制、建立合理的企业领导层;内部监督包括强化企业信息化建设、提高会计人员信息加工与数据分析能力、优化企业内部控制、构建数据化的会计人员监督考评系统;社会监督包括专业外部机构监督、网络舆论监督。通过构建信息化操作系统、明确实施部门及实施流程对优化后的会计监督体系进行实施,利用开展宣传及培训工作、设立会计监督改革机构、建立动态的会计监督调整机制来保证优化后的会计监督体系能顺利落实。对前后实施效果进行对比分析,发现基于网络信息技术下的“三位一体”会计监督体系,在A国有企业会计监督中取得了良好的效果。
胡照松[5]（2020）在《基于区块链技术的会计监督优化研究 ——以“獐子岛”为例》文中提出随着改革的不断纵向深化以及市场经济和网络信息科技的快速发展,会计的职能也发生了巨大的变革。目前,企业在会计监督方向的成效不高,许多企业管理者在生产经营发展的过程中对会计监督的重视程度不够,并没有意识到会计监督在企业生产经营发展中的重要功效。虽然有一些企业建立了相关的内部监管、风险控制部门,但是没有充分地发挥其应有的功能,所谓的监管部门形式化大于实质作用,对会计工作的监督没有太大的实际意义,甚至还会出现同流合污的现象。中共中央总书记习近平非常重视区块链发展,2019年10月24日中央政治局第十八次集体学习,就区块链发表重要讲话,强调了区块链发展应用创新的重要性,要努力推动区块链技术创新,主攻核心技术,独立自主创新发展,攻坚克难,推进区块链技术集成应用,促进技术创新、产业革新、经济转型,努力推动区块链技术的发展。本文旨在探讨区块链技术融合会计监督,充分利用区块链技术的性质,发挥区块链公开透明诚信、数据实时共享、高效协同发展的优势,提高协同效率,沟通管理链条,降低企业成本,规范监督流程,优化会计监督工作。实现区块链为实体经济服务,利用“区块链+会计监督”的理念解决企业会计信息失真、会计监督弱化等问题。论文开篇先介绍了国内外目前有关区块链技术、会计监督、区块链技术与会计监督之间的研究现状,并对相关理论进行梳理。论文的主要内容是围绕前期的理论梳理,通过案例分析的形式,分析选取案例公司獐子岛集团会计监督现状以及会计监督存在的问题,结合区块链技术研究分析构建基于区块链技术的会计监督模型的必要性和可行性,并根据区块链技术的特性、獐子岛集团的实际情况及会计监督的需求,结合业务、财务和技术相融合的业财技相结合的方式,先从育苗的采购开始,然后对虾夷扇贝的生长情况、成品的采捕入库以及存货的保存,最后对存货的减值情况和会计处理等多方面做到按业务发生的时间顺序进行第一手的监管,运用于内部监督、社会监督以及政府监督,优化会计监督水平,为企业管理决策者、社会大众、政府各监管部门的监督透明化带来了有力的支撑,对强化企业管理能力、企业盈利能力以及企业的社会信用能力起到正向影响,使会计监督的作用落在实处。
高晓霞[6]（2020）在《国家治理体系中的审计监督研究》文中提出现代意义上的国家审计是国家政治制度、经济制度和法律制度的重要组成部分,是国家治理体系中的公共问责和监督控制系统之一。中国特色审计监督制度是中国特色社会主义民主政治制度的重要组成部分。国家治理体系中的审计监督作为党和国家监督体系中的重要组成部分,不仅具有其内在的政治逻辑,而且要在国家治理现代化进程中发挥多方面的治理功能。审计监督既是政治制度的重要内容,也是一个国家政治文明的标志,同时,强化审计监督又是坚持依法治国和加强政治文明建设的重要举措。国家审计作为一种制度设计和制度安排,既是民主政治发展的内在要求,也是实现民主政治的路径和手段,说到底则是民主与法治的统一。研究国家治理体系中的审计监督不能单纯从经济学的视角看问题,而要将审计监督放置在国家治理的大视野中进行考察,围绕国家治理法治化、民主化、透明化以及责任性等基本属性准确把握其对于审计监督的内在规定性及现实需求,进而以政治学的理论与方法探讨中国特色社会主义审计监督的政治逻辑与治理功能。基于此,考察国家治理体系中的审计监督必须遵循“政治逻辑—治理功能—行动路向”的分析框架,以马克思主义权力监督理论为指导,批判性地借鉴西方权力监督多维理论视角中的合理因素,侧重运用人民主权理论、治理理论、委托代理理论等理论分析工具深入探讨审计监督作为一种政治制度在国家治理体系中所发挥的职能作用及其由于各种现实挑战而出现的期望差距,并且全面分析把政治制度优势转化为治理效能的行动路向。依据这一研究逻辑,首先就要基于对审计监督的历史溯源和理论阐释,深刻理解国家治理现代化对于审计监督职能的现实需求。其次,从政治学理论视角来看,国家治理体系中的审计监督作为权力监督和权力制约的一项制度安排和制度设计,其独特的政治逻辑在于其政治权力基础、政治体制优势和民主政治动因。第三,国家治理体系中的审计监督作为党和国家监督体系的重要组成部分所发挥的职能作用具有独到的治理功能,包括权力制约与法治功能、信息公开与透明功能以及民主参与和问责功能等。第四,从政府公共部门审计监督制度效能的角度来看,国家治理中的审计监督作为党和国家监督体系的制度支柱之一承载着党和国家以及全社会对其在国家治理体系中发挥“啄木鸟”、“看门狗”和“达摩克利斯之剑”职能作用的普遍期望。然而,审计监督制度所发挥的实际效能却始终存在一定的期望差距,主要表现为由于种种原因所导致的审计监督独立性期望差距、公开性期望差距和责任性期望差距。最后,国家治理体系中审计监督的行动路向就是要基于新时代党和国家监督体系权威性、协同性和有效性的总体要求,在党的集中统一领导下坚持依法独立审计,实现审计全覆盖,并且在与其他监督制度有机贯通与相互协调中形成监督合力,通过审计信息公开维护公众知情权,强化审计结果信息披露和审计问责,突出技术支撑,进而更好地发挥审计监督在国家治理中的职能作用,不断提高审计监督的制度执行力和治理效能,缩小和弥合审计监督制度在独立性、公开性和责任性等方面的期望差距,进一步提升中国特色审计监督公信力。一个国家的审计体制必须与该国的政治文化传统、政治道路选择以及政治体制优势等相适应,才能在治理体系中更好地提升制度执行力和治理效能。中国特色社会主义审计监督制度作为国家审计与中国特色社会主义政治制度相结合的产物,不仅合乎审计制度的本质即民主政治的内在要求,而且符合中国的现实国情以及国家治理现代化的现实需求,同时,也体现了中国特色社会主义政治道路选择。中央审计委员会的成立,为党统一指挥审计监督工作提供了政治制度依据和政治体制保障,是党的领导这一政治原则和党的全面领导制度在中国特色审计监督工作中的落实与体现,是符合新时代中国特色社会主义政治制度本质要求的审计领导制度和审计管理体制创新,也是审计监督充分发挥职能作用,回应社会普遍期待的根本遵循和制度保障。新时代国家治理体系中的审计监督内在地要求加强党对审计监督工作的全面领导,坚持依法独立审计。在此基础上,要进一步强化审计信息公开,维护公众的审计信息知情权。此外,要不断扩大公众参与,增强审计监督制度与其他监督制度的有机贯通和相互协调从而形成协同性和整体合力。最后,还要继续加大审计监督与公共问责力度,提升审计监督的有效性与实效性。总之,研究国家治理体系中审计监督问题的关键在于如何把中国特色审计监督的制度优势转化为治理效能。只有基于以制度保障制度的治理逻辑,紧紧依靠党的全面领导制度的根本保障,不断增强制度意识,维护制度权威,依法独立行使审计监督权,在审计全覆盖的过程中实现制度协同,强化审计问责,切实提高审计监督制度执行力,才能在中国特色审计监督制度优势的基础上真正实现其治理效能,避免出现“制度空转”,从而缩小和弥合审计期望差距,在党和国家监督体系中更好地发挥职能作用,在国家治理现代化进程中更好地实现中国特色审计监督的治理效能。
张婷婷[7]（2019）在《我国上市公司会计信息失真的原因与对策 ——基于雅百特公司的案例研究》文中认为会计作为国家管理部门、企业、投资人以及债权人等各方利益主体提供财务经济状况的信息系统,对国家、企业和个人的发展都有至关重要的作用,会计为利益相关者提供财务信息,其信息质量的好坏直接影响利益相关者决策的结果。尤其是会计信息的客观性和真实性,在宏观层面可以影响国家经济管理部门对国民经济的管理以及国民经济的运行,在微观方面可以影响企业经营者和投资者和经营管理与决策,因此,消除企业会计信息失真、提升会计信息质量是经济社会有效运行的必然要求。上市公司的基本面是资本市场长期健康发展的根基。资本市场又与国民经济的发展息息相关。会计信息能够直接反映上市公司当前的经营状况,是经济调整的风向标、利益分配的基础,具有参考权衡利益分配的功能。同时,会计信息也是履行约定的各类人员薪酬等的参考依据。倘若上市公司的会计信息失真,将会对整体社会经济、上市公司本身以及投资人和债权人等造成不可逆的损失和影响。对整体经济社会来讲,资源配置得不到合理的安排,市场秩序得不到良好的维护,不利于经济健康发展;对上市公司来讲,虽然短期之内利用虚假的盈利信息规避了监管,达到上市、再融资或避免退市的目的,但是会计造假不可能长期维系下去,最终将降低上市公司的经济效益并影响到资本市场的效率。对投资人和债权人来讲,会计信息失真会引导其做出错误的市场判断,并给投资者和债权人带来巨大的经济损失。因此,上市公司会计信息的准确性和真实性相对于一般企业来讲更为重要,影响面更广,一旦出现会计信息失真的现象,所带来的负面影响将难以估计。上市公司的会计信息失真始终是金融行业管理的重大难题。如何有效的防止上市公司会计信息失真不良现象的发生,已然成为社会各界亟待解决的重大问题之一。因此,针对上市公司会计信息失真作出深入的研究,探讨其产生的原因和影响因素以及主要表现形式等,并提出针对性的有效的解决对策或建议,为防止会计信息失真现象的发生、提高会计信息的质量、推动证券市场的有序运行和国民经济的发展具有重要的现实意义。本文以雅百特公司为例,针对我国上市公司会计信息失真现状和形成因素进行了研究分析,主要分为六章展开论述:第一章是绪论。首先介绍了论文研究的背景、意义、思路与框架,并对研究方法进行介绍,最后,指出了本研究的创新与不足之处。第二章是会计信息失真的理论及文献综述。首先阐述会计信息的概念、质量特征与主要作用,并介绍会计信息失真的界定、分类以及影响因素。接下来,介绍了会计信息失真的相关理论知识与国内外文献研究综述。第三章是我国上市公司会计信息失真的表现形式与危害性。在介绍我国上市公司会计信息失真表现形式的基础上,从微观经济层面、宏观经济层面两个方面出发阐述我国上市公司会计信息失真产生的危害性。第四章是雅百特公司案例分析。在介绍雅百特公司发展背景和会计信息失真主要表现形式的基础上,从政府因素、人员因素、社会因素、技术因素、内部因素五个方面出发分析雅百特公司会计信息失真的成因,并对会计信息失真产生的经济后果展开叙述。第五章是我国上市公司会计信息失真的解决对策。从政府层面、人员层面、社会层面、技术层面、公司内部审计层面五个方面出发提出我国上市公司会计信息失真的解决对策。第六章是研究结论与展望。总结归纳了本研究形成的结论和成果,并对研究过程中存在的不足进行了自我分析,并对未来的研究方向进行展望。
罗静[8]（2019）在《长沙A商业银行会计事后监督体系优化研究》文中指出随着我国市场经济商业化进程的不断推进,对银行的会计业务产生了重大影响,新的银行会计业务不断产生,各类风险也随之产生,影响了银行的正常经营,因而就需要对商业银行的会计核算质量以及会计规范的执行情况进行检查监督,即会计事后监督,如何建立完善的会计事后监督体系,防范会计核算差错和资金安全风险,保障银行会计业务的正常开展具有重要意义。本文主要对银行会计事后监督体系进行研究,并且以长沙A商业银行为例进行实证研究。论文首先对相关研究的背景、意义以及国内外相关研究现状进行概述。接着,对银行风险以及银行会计事后监督相关的理论进行了概述。其次,通过案例分析法,对长沙A商业银行的概况、风险控制现状、会计事后监督体系运行现状以及会计事后监督体系存在的问题进行研究。再次,针对长沙A商业银行会计事后监督体系存在的问题,提出了一套会计事后监督体系框架,并从监督模式、监督职能、监督运行机制以及监督工作流程等几方面体系的优化设计。然后,对本文提出的长沙A商业银行会计事后监督体系建设的内容从制度、财务、人员、技术以及资源等五个方面提出了几点实施保障,以促进长沙A商业银行会计事后监督体系的建立和完善。最后,对本文的研究进行了总结。商业银行的会计事后监督体系的研究是一项持续性的工作,应当逐渐适应不断变化的金融环境,满足新形势下银行分先管理的需要。
苏娜[9]（2019）在《基于善治的财政管理内部控制优化研究》文中研究表明党的十八届四中全会提出“对财政资金分配使用、国有资产监管、政府投资、政府采购、公共资源转让、公共工程建设等权力集中的部门和岗位实行分事行权、分岗设权、分级授权,定期轮岗,强化内部流程控制,防止权力滥用。”十九大报告强调“构建决策科学、执行坚决、监督有力的权力运行机制”“增强驾驭风险本领,健全各方面风险防控机制”,对财政管理内部控制提出了更高层次的要求,为财政管理内部控制完善和优化指明了方向。同时,“完善内部控制规范体系”“加强内部控制规范实施”列为《会计改革与发展“十三五”规划纲要》的重点任务,财政管理内部控制体系的建设和发展进入了快车道。从2013年开始,财政部先后密集出台了《行政事业单位内部控制规范（试行）》、《关于全面推进财政管理内部控制的指导意见》、《财政部内部控制基本制度》,并在法律、政策制定、预算编制和执行、公共关系、部门运转、岗位利益冲突、信息系统管理等方面制定了相关的内部控制办法,加强财政风险管理,财政管理内部控制体系的“四梁八柱”已经初步建立。财政管理内部控制与企业内部控制有差异性,财政管理的公共性、安全性要高于企业管理。在借鉴企业内部控制经验的同时,要根据财政管理的特点,因地制宜,形成一套符合财政运行规律的内部控制体系。我国财政管理体制出现的诸多问题,比如财政管理权责失衡,职能交叉或“缺位”问题频发;预决算差异较大,预算编制和执行对于决算的约束力偏弱;财政资金使用效益低下,合规性有余,合理性不足;财政监督乏力,被动监管方式导致效果较差等。究其原因,各级政府财政管理过程中缺乏强有力、可持续性的内部控制机制,导致财政管理“控制失效”。构建财政管理内部控制体系是一项涉及多层级、多部门的复杂系统工程,从纵向看,中央到地方政府、不同层级的地方政府之间需要建立上下联动的财政管理内部控制体系,从横向看,财政部门内部、财政部门与各个预算单位之间需要建立协同合作的财政管理内部控制体系,形成“横向到边、纵向到底”的财政管理内部控制格局。然而,通过分析我们发现,现行的财政管理内控制度存在着基层政府推进缓慢、风险预警和评估效率偏低、信息共享渠道不畅通、内部控制落实和管理处于“静态”、内部监督以“查”为主等突出问题,财政管理内部控制的推进和落实进入了“瓶颈”,而“善治”无疑为系统优化财政管理内部控制提供了良好的思路和解决方案。“善治”更加强调系统性、协调性和联动性,将“善治”的理念和方法引入到财政管理内部控制中,能够有效防范和降低系统性财政风险,提高财政资金的使用效率,显着提升财政管理能力和水平;能够有效地改善预算编制、预算执行、国有资产管理、政府采购等方面的“软约束”,加强财政资金的“硬约束”;能够有效地防范财政资金的“跑冒滴漏”、“挤挪占串”等一系列问题,保证财政可持续性发展。本文在已有研究基础上,以财政管理内部控制为研究主题,运用公共治理、内部控制、绩效评估和激励理论等理论基础,探究了我国财政管理内部控制体系的发展现状、存在的问题和解决问题的关键突破点,以善治的理念系统优化财政管理内部控制体系,通过设计理论模型和实证模型,找准关键抓手,构建财政管理内部控制“善治”指数,并实证分析了影响财政管理内部控制善治指数的影响因素,设计了财政管理内部控制激励方案,最后提出相应的政策建议。本文研究的主要内容及章节安排如下:第一章主要阐述论文的研究背景及意义,国内外相关文献综述,论文的主要研究内容和研究方法,本文的创新点以及基本概念的内涵和界定。第二章主要归纳总结公共治理、内部控制、绩效评估和激励等相关理论基础。第三章善治视角下我国财政管理内部控制的发展现状分析。首先阐述了善治的标准及各标准的内涵。其次以善治的标准分析了我国财政管理内部控制的发展现状。第三从响应性、效率性、透明度、有效性、问责制等五个标准出发,深入分析了我国财政管理内部控制存在的问题,最后明确了解决问题的关键突破点:以善治的理念系统优化财政管理内部控制体系。第四章选取美国、英国、澳大利亚、法国等发达国家作为样本,借鉴先进的经验和做法,推动我国财政管理内部控制建设和发展。第五章财政管理内部控制“善治”指数构建及影响因素分析。首先构建了财政管理内部控制“善治”指数的指标体系,分析了“善治”指数构建的复杂性,明确了“善治”指数构建的标准和指标的选取原则,阐述了指标体系修正与预评估程序,确定了权重工具以及各项指标的权重。其次,利用GMM模型,对财政管理内部控制“善治”指数的影响因素进行了实证分析。第六章善治视角下财政管理内部控制体系优化研究。首先对优化财政管理内部控制体系进行必要性分析,深入分析了美国反虚假财务报告委员会下属的发起人委员会（The Committee of sponsoring organizations of the Treadway Commission,以下简称COSO）新风险管理框架调整和升级的内容,从善治的视角出发,充分借鉴新COSO风险管理框架,结合我国财政管理的实际,从优化原则、核心要素、系统运行机理、各要素内部机制分析等四个方面构建了基于善治的财政管理内部控制体系。第七章走向“善治”的财政管理内部控制激励方案设计。首先,通过构建理论模型,明晰了财政管理内部控制激励机制的作用机理,以激励要素作为基于善治的财政管理内部控制体系有效实施的关键抓手。其次,分析了财政激励方案（Fiscal Incentive Program,以下简称“FIP机制”）的原理及发达国家的典型实践。最后借鉴经济合作与发展组织（Organization for Economic Co-operation and Development,以下简称OECD）国家的实践和典型做法,结合我国财政管理内部控制“善治”目标和实际情况,设计了FIP机制,从激励机制的设计方面引导财政管理内部控制省级以下相关部门形成竞争激励、自我约束的良好内控氛围。第八章对完善财政管理内部控制提出有针对性的政策建议。本文的创新点在于:1、从指数标准、选取原则、指标修正、评估程序、权重确定等方面,构建了财政管理内部控制“善治”指数的指标体系,利用GMM模型,对财政管理内部控制“善治”指数的影响因素进行了实证分析,结果表明,激励机制对地方政府财政预算收支偏离度和财政风险均具有显着的反向抑制作用,财政激励力度越大,越能够减少地方政府财政预算收入与支出之间的偏离程度,越能够降低地方政府财政风险,表明激励机制对财政管理内部控制“善治”水平的提高具有明显的促进作用;财政透明度对地方政府财政风险均具有显着的反向抑制作用,财政透明度越高,越能够降低地方财政风险;而治理结构的优化对地方政府财政预算收支偏离度具有正向促进作用,从而对财政管理内部控制“善治”水平的提升具有反向抑制作用,分析其原因我们认为,以“强县扩权”和“省直管县”为主的我国行政体制改革整体推进的并不充分,以“省直管县”为例,由于缺乏与之相配套的行政管理改革,单纯的财政体制改革整体推进地并不充分,脱离了行政管理下的省级政府财政直管仅仅表现为县级政府财政收支结算方式的改变,县一级政府财政在相关政策优惠、转移支付、财政资金运行等方面未能发生太大变化,全面落实相关改革措施面临很多困难和问题,因此,我国行政体制改革的优势未能充分释放,内部控制等财政管理制度的推进受到一定程度阻碍,从实证结果来看,这种“单兵突进”的管理体制改革方式不仅不能促进财政管理内部控制的实施,反而会抑制相关制度规范的落实。2、从“善治”的视角出发,充分借鉴新版的COSO风险管理框架,结合我国财政管理的实际,构建了基于善治的财政管理内部控制体系,并运用管理学PDCA动态循环模型对体系运行机理进行了理论分析。3、在研究激励要素推动财政管理内部控制的作用机理方面,借鉴OECD国家的实践和典型做法,结合我国财政管理内部控制“善治”目标和实际情况,设计了FIP机制,从激励机制的设计方面引导财政管理内部控制省级以下相关部门形成竞争激励、自我约束的良好内控氛围。
武辉,王竹泉[10]（2019）在《国家治理框架下善治导向的会计监督体系重构》文中研究指明会计监督是国家治理体系的重要组成部分,本文对会计监督理论和实践存在的问题和局限进行分析,从会计监督的目标转变、体系优化和机制创新三个方面论证了国家治理框架下会计监督体系重构。提出会计监督应以增进公共利益、维护公共秩序、实现会计善治为目标,构筑以政府会计监督为灵魂、利益相关者会计监督（股东、公共受托经济责任人、债权人、社会公众等）为支柱、单位内部会计监督为基础的新"三位一体"会计监督体系,通过创建以善治为导向的会计信息质量综合评价指数并定期发布的执行机制,强化会计监督的力度、广度和效度,最终实现多元监督主体的协同共治,提升会计监督服务国家治理的能力。
二、如何建立有效的会计监督体系（论文开题报告）
（1）论文研究背景及目的
此处内容要求：
首先简单简介论文所研究问题的基本概念和背景，再而简单明了地指出论文所要研究解决的具体问题，并提出你的论文准备的观点或解决方法。
写法范例：
本文主要提出一款精简64位RISC处理器存储管理单元结构并详细分析其设计过程。在该MMU结构中,TLB采用叁个分离的TLB,TLB采用基于内容查找的相联存储器并行查找,支持粗粒度为64KB和细粒度为4KB两种页面大小,采用多级分层页表结构映射地址空间,并详细论述了四级页表转换过程,TLB结构组织等。该MMU结构将作为该处理器存储系统实现的一个重要组成部分。
（2）本文研究方法
调查法：该方法是有目的、有系统的搜集有关研究对象的具体信息。
观察法：用自己的感官和辅助工具直接观察研究对象从而得到有关信息。
实验法：通过主支变革、控制研究对象来发现与确认事物间的因果关系。
文献研究法：通过调查文献来获得资料，从而全面的、正确的了解掌握研究方法。
实证研究法：依据现有的科学理论和实践的需要提出设计。
定性分析法：对研究对象进行“质”的方面的研究，这个方法需要计算的数据较少。
定量分析法：通过具体的数字，使人们对研究对象的认识进一步精确化。
跨学科研究法：运用多学科的理论、方法和成果从整体上对某一课题进行研究。
功能分析法：这是社会科学用来分析社会现象的一种方法，从某一功能出发研究多个方面的影响。
模拟法：通过创设一个与原型相似的模型来间接研究原型某种特性的一种形容方法。
三、如何建立有效的会计监督体系（论文提纲范文）
（1）国家治理背景下财会监督的定位、要素与实施路径（论文提纲范文）
| 一、国家治理背景下财会监督的定位与基本要素 |
| 1. 财会监督的定位 |
| (1)财会监督是党和国家监督体系的重要组成部分 |
| (2)财会监督是现代财政制度落到实处的关键环节 |
| (3)财会监督是实现国家治理现代化的基础保障 |
| (4)新时期财会监督内涵的延伸 |
| 2. 财会监督主体 |
| 3. 财会监督的客体 |
| 4. 财会监督的内容 |
| 二、财会监督与国家治理的关系 |
| 1. 财会监督能优化经济资源配置，推动国家治理现代化与经济高质量发展 |
| 2. 财会监督能有效防控公共财政风险，提升政府治理效能 |
| 3. 财会监督能约束经济主体行为，维护稳定良好的社会治理秩序 |
| 4. 财会监督能合理缓解 “道德风险”,形成公司治理结构的权力制衡 |
| 三、国家治理下财会监督存在的困境 |
| 1.对财政部门的再监督不够 |
| 2.缺少事前事中的“全程控”监督 |
| 3.基层财会监督执行力不足 |
| 4.外部监督在公司治理中的职能定位模糊 |
| 四、提升财会监督的实施原则：财为民有，财为民用，财为民治 |
| 1.财为民有的公平治理 |
| 2.财为民用的公开治理 |
| 3.财为民治的公正治理 |
| 五、提升财会监督的实施路径：组织创新、平衡规则、处罚恰当 |
| 1.完善顶层设计框架，加强财政监督主体地位 |
| 2.平衡原则与规则，健全财会监督法律法规 |
| 3.运用“互联网+监督”平台，形成信息共享的财会监督“全程控” |
| 4.推进监督队伍建设，健全乡村财会监督机制 |
| 5.改变审计委托机制，加强外部监督职能 |
| (1)改革企业审计机构的委托机制，扩大审计委员会的规模 |
| (2)探索分层次规模规范会计师事务所领导体制 |
| (3)限制外部监督(会计师事务所)的非审计服务，提高独立性 |
| (4)提升人民群众财会监督的积极性 |
| 6.完善监督机制，加大处罚力度 |
（2）基于内部控制的瑞幸咖啡会计违规研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 第1章 绪论 |
| 1.1 研究背景 |
| 1.2 研究目的 |
| 1.3 研究意义 |
| 1.3.1 理论意义 |
| 1.3.2 现实意义 |
| 1.4 国内外研究现状 |
| 1.4.1 国外文献 |
| 1.4.2 国内文献 |
| 1.4.3 文献评述 |
| 1.5 研究思路与方法 |
| 1.5.1 研究思路 |
| 1.5.2 研究方法 |
| 1.6 研究内容 |
| 1.7 创新点 |
| 第2章 概念界定与理论基础 |
| 2.1 概念界定 |
| 2.1.1 会计违规 |
| 2.1.2 会计监督 |
| 2.1.3 内部控制 |
| 2.2 理论基础 |
| 2.2.1 利益相关者理论 |
| 2.2.2 信息不对称理论 |
| 2.2.3 成本效益原则 |
| 2.3 小结 |
| 第3章 瑞幸咖啡会计违规曝光及相关后果 |
| 3.1 公司概况 |
| 3.1.1 组织架构 |
| 3.1.2 战略目标 |
| 3.1.3 业务活动 |
| 3.1.4 信息沟通 |
| 3.1.5 内部监督 |
| 3.2 会计违规曝光 |
| 3.2.1 浑水曝光瑞幸 |
| 3.2.2 会计违规事实 |
| 3.3 会计违规后果 |
| 3.3.1 股价下挫 |
| 3.3.2 信用受损 |
| 3.3.3 投资者蒙受损失 |
| 3.3.4 招致更严苛的监管 |
| 3.4 小结 |
| 第4章 瑞幸咖啡内部控制失控造成会计违规的分析 |
| 4.1 内部环境混乱 |
| 4.1.1 股权过度集中导致内部管理一言堂 |
| 4.1.2 管理层诚信缺失引发曲线套现 |
| 4.2 战略目标偏离 |
| 4.2.1 产品定位错位引发文化风险 |
| 4.2.2 对标公司偏差引发竞争风险 |
| 4.2.3 扩张的商业模式引发经营风险 |
| 4.3 控制活动失控 |
| 4.3.1 投资活动失控盲目扩张 |
| 4.3.2 销售活动失控过度营销 |
| 4.3.3 采购交易存在暗箱操作 |
| 4.4 内部信息传递不畅 |
| 4.4.1 沟通渠道不畅通 |
| 4.4.2 管理者主观控制 |
| 4.4.3 会计信息披露失真 |
| 4.5 内部监督不力 |
| 4.5.1 财务部门失职 |
| 4.5.2 内部审计形同虚设 |
| 4.6 外部监管缺位 |
| 4.6.1 国内对跨境监管力度弱 |
| 4.6.2 跨境联合监管难度较大 |
| 4.7 小结 |
| 第5章 规避上市公司会计违规对策 |
| 5.1 完善公司治理结构 |
| 5.1.1 优化股权结构 |
| 5.1.2 明确董事会职权 |
| 5.1.3 强化监事会职能 |
| 5.2 强化内部风险管理 |
| 5.2.1 关注风险导向 |
| 5.2.2 加强风险防范 |
| 5.2.3 借助三方机构 |
| 5.3 加强控制活动执行 |
| 5.3.1 注重成本效益 |
| 5.3.2 严控业务流程 |
| 5.3.3 建立采购机制 |
| 5.4 搭建信息沟通体系 |
| 5.4.1 提升信息沟通效率 |
| 5.4.2 拓宽信息沟通渠道 |
| 5.4.3 重视信息披露质量 |
| 5.5 发挥内部监督作用 |
| 5.5.1 发挥内部审计作用 |
| 5.5.2 明确内部监督责任 |
| 5.6 强化外部监督体系 |
| 5.6.1 加强政府监督引导 |
| 5.6.2 建立社会监督体系 |
| 5.7 小结 |
| 第6章 研究结论及展望 |
| 6.1 研究结论 |
| 6.2 研究展望 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（3）国有企业内部审计职能定位与升级路径（论文提纲范文）
| 0 引言 |
| 1 国有企业内部审计职能定位与升级面临的挑战和难题 |
| 1.1 职能定位模糊，业务层级较低 |
| 1.2 内部审计的权威性不够，没有形成一致的认同度 |
| 1.3 内部审计的职能定位和升级将面临文化与认知的挑战 |
| 2 国有企业内部审计职能定位与升级路径分析 |
| 2.1 细化审计职能定位，构建增值型审计业务体系 |
| 2.2 塑造内部审计形象，使增值型审计身份得到认同 |
| 2.3 扩大风险控制范围，提高增值型审计的风险管控能力 |
| 3 结束语 |
（4）网络信息时代下A国有企业“三位一体”会计监督体系的优化设计（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 第1章 绪论 |
| 1.1 研究背景 |
| 1.2 研究意义与目的 |
| 1.2.1 研究意义 |
| 1.2.2 研究目的 |
| 1.3 国内外研究现状 |
| 1.3.1 国外研究现状 |
| 1.3.2 国内研究现状 |
| 1.3.3 研究评述 |
| 1.4 研究内容与方法 |
| 1.4.1 研究内容 |
| 1.4.2 研究方法 |
| 1.4.3 研究技术路线 |
| 1.5 创新性 |
| 第2章 相关概念及理论基础 |
| 2.1 会计监督相关概念 |
| 2.1.1 会计监督概念 |
| 2.1.2 会计监督的要素 |
| 2.2 “三位一体”监督体系理论 |
| 2.2.1 内部监督 |
| 2.2.2 社会监督 |
| 2.2.3 政府监督 |
| 2.3 内部控制理论 |
| 2.3.1 内部控制概念 |
| 2.3.2 内部控制的内容 |
| 2.3.3 内部控制作用 |
| 第3章 网络信息时代对会计监督影响的理论分析 |
| 3.1 网络信息时代的特点 |
| 3.1.1 市场高度开放、经济全球化 |
| 3.1.2 经济机会有效期进一步缩短 |
| 3.1.3 资本市场高度发展 |
| 3.1.4 市场要素更趋流动化 |
| 3.2 网络信息时代对会计监督的影响 |
| 3.2.1 保证会计信息的真实性与可追溯性 |
| 3.2.2 突破会计监督的阻碍 |
| 3.2.3 提高社会审计执业质量和审计效率 |
| 第4章 A国有企业会计监督体系现状与问题分析 |
| 4.1 A国有企业概况 |
| 4.1.1 A国有企业发展概况 |
| 4.1.2 财务部门岗位设置及工作职责 |
| 4.2 A国有企业会计监督体系现状 |
| 4.2.1 内部监督现状 |
| 4.2.2 政府监督现状 |
| 4.2.3 社会监督现状 |
| 4.3 A国有企业会计监督体系中存在的问题 |
| 4.3.1 政府监督中存在的问题 |
| 4.3.2 内部监督中存在的问题 |
| 4.3.3 社会监督中存在的问题 |
| 第5章 网络信息时代下“三位一体”会计监督体系的优化设计 |
| 5.1 网络信息时代下会计监督体系优化设计的目的 |
| 5.2 政府监督优化设计 |
| 5.2.1 构建企业信息数据库 |
| 5.2.2 强化审查稽力度构建追踪问责机制 |
| 5.2.3 建立合理的企业领导层 |
| 5.3 内部监督优化设计 |
| 5.3.1 强化企业信息化建设 |
| 5.3.2 提高会计人员信息加工与数据分析能力 |
| 5.3.3 优化企业内部控制 |
| 5.3.4 构建数据化的会计人员监督考评系统 |
| 5.4 社会监督优化设计 |
| 5.4.1 专业外部机构监督 |
| 5.4.2 网络舆论监督 |
| 第6章 网络信息时代下“三位一体”会计监督体系实施保障及效果 |
| 6.1 实施措施 |
| 6.1.1 构建信息化操作系统与平台 |
| 6.1.2 实施部门及实施流程设计 |
| 6.2 保障措施 |
| 6.2.1 开展宣传及培训工作 |
| 6.2.2 设立会计监督改革机构 |
| 6.2.3 建立动态的会计监督调整机制 |
| 6.3 实施前后效果对比 |
| 第7章 结论与展望 |
| 7.1 结论 |
| 7.2 展望 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（5）基于区块链技术的会计监督优化研究 ——以“獐子岛”为例（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 第1章 绪论 |
| 1.1 研究背景和意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 研究现状 |
| 1.2.1 区块链技术的研究现状 |
| 1.2.2 会计监督的研究现状 |
| 1.2.3 区块链与会计监督的研究现状 |
| 1.2.4 文献评述 |
| 1.3 研究目的与研究方法 |
| 1.3.1 研究目的 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.4 研究内容与创新点 |
| 1.4.1 研究内容 |
| 1.4.2 研究框架 |
| 1.4.3 创新点 |
| 第2章 基于区块链技术的会计监督理论技术概述 |
| 2.1 区块链的理论 |
| 2.1.1 区块链的概念 |
| 2.1.2 区块链的基本原理 |
| 2.2 会计监督的理论 |
| 2.2.1 会计监督的概念 |
| 2.2.2 会计监督的构成 |
| 第3章 獐子岛集团案例分析 |
| 3.1 獐子岛集团简介 |
| 3.1.1 基本情况简介 |
| 3.1.2 发展方向和企业愿景 |
| 3.2 獐子岛集团案例 |
| 3.2.1 獐子岛首次生物资产绝收事件 |
| 3.2.2 獐子岛再次生物资产绝收事件 |
| 3.3 獐子岛集团会计监督现状 |
| 3.3.1 内部监督现状分析 |
| 3.3.2 外部监督现状分析 |
| 第4章 獐子岛集团区块链会计监督模型构建 |
| 4.1 构建区块链会计监督体系的必要性与可行性分析 |
| 4.1.1 必要性分析 |
| 4.1.2 可行性分析 |
| 4.2 企业级区块链服务的意义 |
| 4.3 基于区块链技术的獐子岛会计监督模型构建 |
| 4.3.1 基于区块链技术的内部监督工作原理 |
| 4.3.2 基于区块链技术的外部监督工作原理 |
| 4.3.3 基于区块链技术的会计监督模型基础架构 |
| 第5章 基于区块链技术对会计监督的应用效果分析 |
| 5.1 基于区块链技术的会计监督模型具体应用 |
| 5.2 实施过程 |
| 5.2.1 数据记录上传模块 |
| 5.2.2 数据记录监督模块 |
| 5.2.3 数据记录查询模块 |
| 5.3 区块链技术对会计监督的改善 |
| 5.3.1 区块链技术对内部监督的改善 |
| 5.3.2 区块链技术对外部监督的改善 |
| 第6章 结论与展望 |
| 6.1 研究结论 |
| 6.2 研究局限 |
| 6.3 研究展望 |
| 参考文献 |
| 个人简历 |
| 致谢 |
（6）国家治理体系中的审计监督研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 导论 |
| 一、本文选题的理由与研究价值 |
| 二、国内外关于审计监督的研究现状 |
| 三、本文的研究逻辑与研究内容 |
| 四、本文的核心概念和研究方法 |
| 五、本文的创新点与不足之处 |
| 第一章 审计监督的历史由来、理论基础与现实需求 |
| 第一节 国家治理中审计监督的由来与发展 |
| 一、中国审计监督的历史由来与当代发展 |
| 二、外国审计监督的发展历程与不同模式 |
| 第二节 国家治理中审计监督的理论基础 |
| 一、西方权力监督与制约理论 |
| 二、马克思主义权力监督理论 |
| 三、本土化的权力监督理论探索 |
| 第三节 国家治理对审计监督的现实需求 |
| 一、国家治理法治化与审计监督 |
| 二、国家治理透明化与审计监督 |
| 三、国家治理责任性与审计监督 |
| 第二章 国家治理体系中审计监督的政治逻辑 |
| 第一节 审计监督的政治权力基础 |
| 一、理解审计监督的政治学思维 |
| 二、审计监督的政治权力分析 |
| 三、中国特色社会主义政治制度中的审计监督权 |
| 第二节 审计监督的政治体制保障 |
| 一、政治体制赋予审计监督政治使命 |
| 二、政治体制凸显审计监督的政治职能 |
| 三、政治体制改革决定了审计监督发展方向 |
| 第三节 审计监督的民主政治动因 |
| 一、审计监督源于民主政治的深层推动力 |
| 二、审计监督随民主政治的发展而不断强化 |
| 三、审计监督服务于民主政治的价值目标 |
| 第三章 国家治理体系中审计监督的治理功能 |
| 第一节 审计监督的依法治权功能 |
| 一、审计监督的经济控制功能 |
| 二、审计监督的权力制约功能 |
| 三、审计监督的民主与法治功能 |
| 第二节 审计监督的信息公开功能 |
| 一、审计监督的信息输入功能 |
| 二、审计监督的信息处理功能 |
| 三、审计监督的信息输出功能 |
| 第三节 审计监督的民主问责功能 |
| 一、审计监督是责任政府中的责任追究机制 |
| 二、审计监督是协同治理中以问责为导向的建设性制度安排 |
| 三、审计监督是民主治理中的政治信任增进机制 |
| 第四章 国家治理体系中审计监督的期望差距 |
| 第一节 审计监督的独立性期望差距 |
| 一、审计独立性及其期望差距 |
| 二、审计体制不畅导致审计监督独立性期望差距 |
| 三、审计能力不足导致审计监督独立性期望差距 |
| 第二节 审计监督的公开性期望差距 |
| 一、委托代理关系中的审计监督公开性期望差距 |
| 二、政府公共信息垄断导致审计监督公开性期望差距 |
| 三、审计信息公开不足导致审计监督公开性期望差距 |
| 第三节 审计监督的责任性期望差距 |
| 一、审计体制悖论导致审计监督责任性期望差距 |
| 二、审计权责失衡造成审计监督责任性期望差距 |
| 三、审计监督的问责困境导致审计监督责任性期望差距 |
| 第五章 国家治理体系中审计监督的行动路向 |
| 第一节 在党的集中统一领导下依法独立审计 |
| 一、加强党对审计工作的领导,依法独立审计 |
| 二、改革审计管理体制,保障依法独立行使审计监督权 |
| 三、正确理解审计监督的独立性 |
| 第二节 通过审计信息公开维护公众知情权 |
| 一、强化审计信息公开,维护公众的信息知情权 |
| 二、在审计监督中促进政府信息公开 |
| 三、基于审计监督权推进审计监督信息公开 |
| 第三节 在公共问责中提升审计监督公信力 |
| 一、优化审计监督问责体系 |
| 二、增强审计监督的问责效能 |
| 三、提升审计监督公信力 |
| 结语:更好地发挥中国特色审计监督的治理效能 |
| 一、国家治理体系中审计监督的法治化 |
| 二、国家治理体系中审计监督的民主化 |
| 三、国家治理体系中审计监督的全覆盖 |
| 参考文献 |
| 后记 |
| 在读期间相关成果发表情况 |
（7）我国上市公司会计信息失真的原因与对策 ——基于雅百特公司的案例研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 第一章 绪论 |
| 1.1 研究背景 |
| 1.2 研究意义 |
| 1.2.1 理论层面 |
| 1.2.2 实践意义 |
| 1.3 研究思路与框架 |
| 1.3.1 研究思路 |
| 1.3.2 研究框架 |
| 1.4 研究方法 |
| 1.4.1 文献分析法 |
| 1.4.2 定量分析法 |
| 1.4.3 案例分析法 |
| 1.4.4 定性分析法 |
| 1.4.5 计量分析法 |
| 1.5 创新与不足之处 |
| 1.5.1 创新之处 |
| 1.5.2 本文的不足 |
| 第二章 上市公司会计信息失真的理论及文献综述 |
| 2.1 上市公司会计信息的概述 |
| 2.1.1 上市公司会计信息的概念 |
| 2.1.2 上市公司会计信息的质量特征 |
| 2.1.3 上市公司会计信息披露的方法 |
| 2.2 上市公司会计信息失真概述 |
| 2.2.1 上市公司会计信息失真的界定 |
| 2.2.2 上市公司会计信息失真的分类 |
| 2.2.3 上市公司会计信息失真的原因 |
| 2.3 上市公司会计信息失真的经济学理论 |
| 2.3.1 经济人假设与利益驱动 |
| 2.3.2 会计信息失真的成本效益理论 |
| 2.3.3 基于现代契约理论的会计信息失真 |
| 2.4 国内外文献综述 |
| 2.4.1 关于会计信息失真定义的研究 |
| 2.4.2 关于会计信息失真分类的研究 |
| 2.4.3 关于会计信息失真原因的研究 |
| 2.4.4 关于治理会计信息失真对策的研究 |
| 第三章 我国上市公司会计信息失真的表现形式与危害性 |
| 3.1 我国上市公司会计信息失真的表现形式 |
| 3.1.1 虚构交易事实 |
| 3.1.2 不恰当利用会计政策和会计估计 |
| 3.1.3 掩饰交易事实 |
| 3.1.4 通过关联交易操纵利润 |
| 3.1.5 采用线下项目调节利润 |
| 3.2 我国上市公司会计信息失真产生的危害性 |
| 3.2.1 微观经济层面的危害性 |
| 3.2.2 宏观经济层面的危害性 |
| 第四章 雅百特公司案例分析 |
| 4.1 雅百特公司简介 |
| 4.2 雅百特公司会计信息失真事件始末 |
| 4.3 雅百特公司会计信息失真的表现形式 |
| 4.3.1 虚构交易事实 |
| 4.3.2 掩饰交易事实 |
| 4.3.3 通过关联交易操纵利润 |
| 4.3.4 采用线下项目调节利润 |
| 4.4 雅百特公司会计信息失真产生的动因分析 |
| 4.4.1 政府因素 |
| 4.4.2 人员因素 |
| 4.4.3 社会因素 |
| 4.4.4 技术因素 |
| 4.4.5 内部因素 |
| 4.5 雅百特公司会计信息失真的经济后果 |
| 4.5.1 影响公司经营和利润 |
| 4.5.2 资金财产风险加剧化 |
| 4.5.3 严重误导投资行为 |
| 4.5.4 影响金融市场秩序 |
| 第五章 我国上市公司会计信息失真的解决对策 |
| 5.1 政府层面 |
| 5.1.1 实现对配股政策的优化改进 |
| 5.1.2 加强政府主管部门监督力度 |
| 5.1.3 完善会计准则与会计法 |
| 5.2 人员层面 |
| 5.2.1 加大对会计人员的招聘与甄选 |
| 5.2.2 强化对会计人员工作能力的培训 |
| 5.2.3 加大会计人员职业道德的培养 |
| 5.2.4 加强对领导人员专业素质的培养 |
| 5.3 社会层面 |
| 5.3.1 完善会计工作社会监督体系 |
| 5.3.2 统一会计管理体系与执法体系 |
| 5.3.3 实现会计环境变化与会计方法变化的同步 |
| 5.4 技术层面 |
| 5.4.1 应用区块链技术识别会计信息失真 |
| 5.4.2 加强企业的信息化建设 |
| 5.5 公司内部审计层面 |
| 5.5.1 提高内部审计独立性和专业胜任能力 |
| 5.5.2 完善内部审计制度建设 |
| 5.5.3 健全内部审计工作监督机制 |
| 5.5.4 规范内部审计工作流程 |
| 第六章 研究结论与展望 |
| 6.1 研究结论 |
| 6.2 研究局限 |
| 6.3 研究展望 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（8）长沙A商业银行会计事后监督体系优化研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 第一章 绪论 |
| 1.1 研究背景及意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 文献综述 |
| 1.2.1 国外研究概况 |
| 1.2.2 国内研究概况 |
| 1.3 研究内容及目的 |
| 1.3.1 研究内容 |
| 1.3.2 研究目的 |
| 1.4 研究框架 |
| 1.5 研究创新之处 |
| 第二章 相关理论综述 |
| 2.1 银行操作风险管理理论 |
| 2.1.1 银行操作风险的定义 |
| 2.1.2 银行操作风险的分类 |
| 2.2 银行会计事后监督理论概述 |
| 2.2.1 银行会计的定义 |
| 2.2.2 银行会计事后监督的定义 |
| 2.2.3 银行会计事后监督工作模式 |
| 2.2.4 银行会计事后监督的数据分析技术概述 |
| 2.3 本章小结 |
| 第三章 长沙A商业银行会计事后监督体系现状及存在的问题 |
| 3.1 长沙A商业银行简介 |
| 3.1.1 总体概况 |
| 3.1.2 业务经营指标 |
| 3.2 长沙A商业银行风险控制现状 |
| 3.2.1 信用风险 |
| 3.2.2 市场风险 |
| 3.2.3 操作风险 |
| 3.2.4 流动性风险 |
| 3.3 长沙A商业银行会计事后监督机制运行现状 |
| 3.3.1 监督模式简介 |
| 3.3.2 监督部门简介 |
| 3.3.3 长沙A商业银行会计事后监督部门业务职责 |
| 3.3.4 长沙A商业银行会计事后监督工作流程 |
| 3.4 长沙A商业银行会计事后监督体系存在的问题 |
| 3.4.1 风险监督体系不完善 |
| 3.4.2 重点业务监督不突出 |
| 3.4.3 同级监督难 |
| 3.4.4 监督缺乏协同性 |
| 3.5 本章小结 |
| 第四章 长沙A商业银行会计事后监督体系优化设计 |
| 4.1 会计事后监督体系总体框架 |
| 4.1.1 概述 |
| 4.1.2 基于风险导向的会计事后监督系统框架 |
| 4.2 会计事后监督体系优化设计 |
| 4.2.1 概述 |
| 4.2.2 监督模式优化设计 |
| 4.2.3 监督职能优化设计 |
| 4.2.4 监督运行机制优化设计 |
| 4.2.5 监督工作流程优化设计 |
| 4.3 本章小结 |
| 第五章 长沙A商业银行会计事后监督体系实施保障 |
| 5.1 会计事后监督体系制度保障 |
| 5.1.1 制定并完善会计对账管理制度 |
| 5.1.2 完善内部审计制度 |
| 5.2 会计事后监督体系财务保障 |
| 5.2.1 加强财务关键环节的风险管理 |
| 5.2.2 完善财务风险考核机制 |
| 5.3 会计事后监督体系人员保障 |
| 5.3.1 建立完善的用人制度 |
| 5.3.2 提高银行从业人员的综合素质 |
| 5.4 会计事后监督体系技术保障 |
| 5.4.1 建立完备数据库系统 |
| 5.4.2 建立高效信息传递层级 |
| 5.5 会计事后监督体系资源保障 |
| 5.5.1 建立“四位一体”内控监督资源整合机制 |
| 5.5.2 积极与网络数据平台融合 |
| 5.6 本章小结 |
| 研究结论与展望 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（9）基于善治的财政管理内部控制优化研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 第一章 导论 |
| 第一节 研究背景及意义 |
| 第二节 文献综述 |
| 一、国外相关文献综述 |
| 二、国内相关文献综述 |
| 三、文献评述 |
| 第三节 主要研究内容及方法 |
| 一、研究思路 |
| 二、主要研究内容 |
| 三、研究方法 |
| 第四节 本文研究的创新点与不足 |
| 第五节 基本概念的内涵 |
| 一、“善治”的概念和内涵 |
| 二、财政管理内部控制 |
| 第二章 相关理论基础 |
| 一、公共治理理论 |
| 二、内部控制理论 |
| 三、绩效评估理论 |
| 四、激励理论 |
| 第三章 善治视角下我国财政管理内部控制的发展现状分析 |
| 第一节 “善治”的标准 |
| 一、标准的分类 |
| 二、各标准的内涵 |
| 第二节 我国财政管理内部控制的发展现状 |
| 一、“法治性”:顶层设计和制度体系已初步建立 |
| 二、“参与度”:基本实现多部门多业务领域的全覆盖 |
| 三、“共识性”:各级政府部门财政管理内部控制意识逐步强化 |
| 四、“包容性”:地方政府财政管理内部控制的制度创新不断涌现 |
| 第三节 我国财政管理内部控制存在的问题 |
| 一、“响应性”:制度推进呈现横纵向不平衡性 |
| 二、“效率性”:风险预警和评估效率偏低 |
| 三、“透明度”:信息共享渠道不畅通 |
| 四、“有效性”:部分控制活动处于“静”运行状态 |
| 五、“问责制”:重点依然集中于财政专项检查和事后监督 |
| 第四节 解决问题的关键:以“善治”理念系统优化财政管理内部控制 |
| 第四章 发达国家财政管理内部控制经验借鉴 |
| 第一节 发达国家财政管理内部控制的典型经验 |
| 一、美国 |
| 二、澳大利亚 |
| 三、英国 |
| 四、法国 |
| 第二节 经验借鉴和启示 |
| 一、完善的法律体系框架为内部控制提供了坚实的制度保障 |
| 二、职责明晰、各负其责,持续优化内部控制的治理结构 |
| 三、建立绩效评估体系和问责制,创造了良好的内控组织环境 |
| 四、客观独立的审计制度有效地推动了财政管理内控的落实 |
| 第五章 财政管理内部控制“善治”指数构建及影响因素分析 |
| 第一节 财政管理内部控制“善治”指数构建 |
| 一、“善治”指数构建的复杂性分析 |
| 二、“善治”指数构建的标准 |
| 三、指标的选取原则 |
| 四、指标设计的程序 |
| 五、指标体系修正与预评估 |
| 六、指标体系权重的确定 |
| 第二节 善治视角下财政管理内部控制影响因素的实证分析 |
| 一、模型简介 |
| 二、计量指标的选取与数据处理 |
| 三、描述性统计分析 |
| 四、实证结果分析 |
| 五、研究结论 |
| 第六章 善治视角下财政管理内部控制体系优化研究 |
| 第一节 优化财政管理内部控制体系的必要性分析 |
| 一、系统优化财政管理内部控制体系是解决现存问题的有效突破口 |
| 二、系统优化财政管理内部控制体系是借鉴经验、补足短板的关键 |
| 第二节 基于善治的财政管理内部控制体系构建 |
| 一、“善治”与新COSO风险管理框架关系分析 |
| 二、优化目标 |
| 三、优化原则 |
| 四、核心要素 |
| 五、系统运行机理 |
| 六、各要素内部机制分析 |
| 第七章 走向“善治”的财政管理内部控制激励方案设计 |
| 第一节 优化财政管理内部控制的关键抓手:激励机制 |
| 第二节 财政激励方案(FIP)的原理及典型实践 |
| 一、财政激励方案(FIP)的原理 |
| 二、设计思路 |
| 三、激励方案设计 |
| 第八章 完善财政管理内部控制的政策建议 |
| 一、依法“善治”,完善财政管理内部控制法律法规体系 |
| 二、加强内部审计,为财政管理内部控制的推进提供有力保障 |
| 三、提升“响应性”:积极推进县一级政府财政管理内部控制体系建设 |
| 四、提高“效率性”:稳步完善财政管理内部控制风险评估和预警机制 |
| 五、增强“透明度”:有效联通财政管理内部控制的“信息孤岛” |
| 六、改善“有效性”:着力提高财政管理内部控制人员的专业素养 |
| 七、强化“问责制”:建立健全财政管理内部控制的监督机制 |
| 参考文献 |
| 致谢词 |
（10）国家治理框架下善治导向的会计监督体系重构（论文提纲范文）
| 一、会计监督与国家治理的关系 |
| (一) 国家治理 |
| (二) 会计监督在国家治理中的作用 |
| 1.理顺经济秩序 |
| 2.稳定社会秩序 |
| 二、会计监督理论研究与实践存在的问题 |
| (一) 会计监督理论研究回顾 |
| (二) 会计监督实践存在的问题 |
| 三、国家治理框架下会计监督的目标定位 |
| 四、国家治理框架下的会计监督体系优化:多元共治, 协同互动 |
| (一) 新“三位一体”会计监督体系 |
| (二) 会计监督的多元主体共治 |
| 五、国家治理框架下的会计监督机制创新:善治导向, 指数评价 |
| (一) 会计监督的机制创新:以会计善治为导向 |
| (二) 会计监督的机制创新:以指数评价为手段 |
| 1.会计信息质量综合评价指数构建的必要性 |
| 2.会计信息质量综合评价指数的框架设计 |
| 3.评价指数的社会应用 |
| 六、结论 |
四、如何建立有效的会计监督体系（论文参考文献）
- [1]国家治理背景下财会监督的定位、要素与实施路径[J]. 伍中信,李雅雄,彭屹松,祝子丽. 湖南财政经济学院学报, 2021(05)
- [2]基于内部控制的瑞幸咖啡会计违规研究[D]. 贾玉娜. 山东财经大学, 2021(12)
- [3]国有企业内部审计职能定位与升级路径[J]. 管淑慧. 当代会计, 2021(09)
- [4]网络信息时代下A国有企业“三位一体”会计监督体系的优化设计[D]. 赵莎. 青岛大学, 2020(02)
- [5]基于区块链技术的会计监督优化研究 ——以“獐子岛”为例[D]. 胡照松. 华东交通大学, 2020(01)
- [6]国家治理体系中的审计监督研究[D]. 高晓霞. 南京师范大学, 2020(03)
- [7]我国上市公司会计信息失真的原因与对策 ——基于雅百特公司的案例研究[D]. 张婷婷. 华东师范大学, 2019(02)
- [8]长沙A商业银行会计事后监督体系优化研究[D]. 罗静. 长沙理工大学, 2019(06)
- [9]基于善治的财政管理内部控制优化研究[D]. 苏娜. 中央财经大学, 2019(08)
- [10]国家治理框架下善治导向的会计监督体系重构[J]. 武辉,王竹泉. 会计研究, 2019(04)
标签：会计监督论文; 内部控制论文; 会计职能论文; 行政事业单位内部控制规范论文; 区块链论文;